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2025年税务师之税法一综合试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据税法基本原则，税收法律主义要求（）。

A.税收立法权专属中央政府

B.征税活动必须由法律事先规定

C.纳税人必须如实申报收入

D.税收征收不得随意进行

2.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.电力公司销售电力

B.建筑公司提供建筑安装服务

C.餐厅提供餐饮服务并收取餐费

D.汽车修理厂提供汽车维修服务

3.某小规模纳税人月销售额为10万元（不含税），适用3%征收率的增值税，其实际应缴纳的增值税税额为（）元。

A.300

B.0

C.3,000

D.9,700

4.一般纳税人购进用于建造不动产的货物，其进项税额（）。

A.可以全部抵扣

B.不能抵扣

C.可以部分抵扣

D.需经过特殊认证后抵扣

5.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，视同销售

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，不视同销售

C.将购进货物分配给投资者，不视同销售

D.一般纳税人将自产半成品用于连续生产应税产品，不视同销售

6.消费税的纳税环节发生在（）。

A.货物出厂环节

B.货物移送使用环节

C.货物进口环节

D.货物零售环节

7.某化妆品生产企业为一般纳税人，2024年5月销售化妆品取得不含税收入500万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，发票已认证。该企业5月应缴纳的消费税税额为（）万元。（化妆品消费税税率15%）

A.75

B.72.65

C.72

D.75.39

8.下列关于消费税计税依据的表述，错误的是（）。

A.自产自用应税消费品，按纳税人生产的同类消费品的销售价格确定

B.委托加工应税消费品，按受托方的计税价格确定

C.进口应税消费品，按组成计税价格确定

D.销售应税消费品，按销售金额加上收取的包装费确定

9.企业所得税的征税对象是（）。

A.企业全部收入总额

B.企业应纳税所得额

C.企业利润总额

D.企业成本费用总额

10.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让股权所得

C.利息收入

D.国债利息收入

11.某居民企业2024年度取得经营收入500万元，发生成本300万元，取得国债利息收入20万元，发生广告费支出60万元（年销售收入15%以内），发生研发费用50万元。假设无其他调整事项，该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。（企业所得税税率25%，广告费扣除限额75万元）

A.50

B.60

C.80

D.100

12.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列说法错误的是（）。

A.可以据实扣除

B.必须取得合法有效凭证

C.可以在税前扣除其资本性支出

D.应符合权责发生制原则

13.下列关于固定资产折旧的表述，正确的是（）。

A.已提足折旧的固定资产继续使用的，不再计提折旧

B.提前报废的固定资产，可以继续计提折旧

C.以融资租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧

D.自行建造的固定资产，应自办理竣工结算前开始计提折旧

14.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。

A.5%至10%

B.5%至35%

C.10%至35%

D.20%至35%

15.个人所得税的居民个人，是指在中国境内（）。

A.有住所的个人

B.工作满1年的个人

C.居住满183天的个人

D.出生地在中国境内的个人

16.某居民个人2024年1月取得工资收入10,000元，2月取得年终奖20,000元。假设不考虑其他扣除，该个人2月应预扣预缴的个人所得税为（）元。（基本减除费用60,000元/年，年终奖适用税率10%，速算扣除数2,520元）

A.1,150

B.1,520