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2025国考铁岭市税务稽查岗位申论高频考点及答案
一、归纳概括题（共3题，每题15分，共计45分）
1.题目
铁岭市某区税务稽查部门在2024年开展了针对小规模纳税人的专项稽查行动，发现部分企业存在虚开发票、隐瞒收入等问题。请根据给定材料，归纳总结此类问题的主要表现形式及成因，并提出至少三条针对性建议。
答案
主要表现形式：
（1）虚开发票，包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种情形；
（2）隐瞒收入，如未按规定申报纳税、通过隐匿账簿或利用关联交易转移利润；
（3）逃避税款，如通过虚构业务、虚列成本等方式减少应纳税额。
成因分析：
（1）企业税收意识淡薄，缺乏合规经营意识；
（2）税务监管存在漏洞，部分稽查手段落后；
（3）地方经济发展压力下，部分企业铤而走险。
针对性建议：
（1）加强税收政策宣传，提升企业合规意识；
（2）优化稽查技术手段，利用大数据精准识别风险；
（3）强化部门协作，形成税务、公安、市场监管联动机制。
解析
本题考查归纳概括能力，需结合铁岭市税务稽查实际，从问题表现、成因、对策三方面展开，答案需条理清晰、逻辑严谨。
2.题目
铁岭市税务稽查部门在2024年对某工业园区企业的税务合规情况进行了调研，发现部分企业存在账目混乱、发票管理不规范等问题。请根据给定材料，归纳总结此类问题的具体表现，并分析其对税收秩序的影响。
答案
具体表现：
（1）账目混乱，如账实不符、会计科目使用不规范；
（2）发票管理不规范，包括发票丢失、伪造、未按规定作废；
（3）未按规定设置涉税档案，相关资料缺失。
影响分析：
（1）扰乱税收秩序，增加稽查部门工作负担；
（2）损害国家税收利益，造成财政流失；
（3）影响公平竞争，破坏市场环境。
解析
本题侧重分析问题影响，需结合税收管理实际，从宏观和微观角度阐述，答案需突出政策关联性。
3.题目
铁岭市税务稽查部门在2024年对某县农村电商企业的税务稽查中发现，部分企业存在代开增值税专用发票、未按规定申报纳税等问题。请根据给定材料，归纳总结此类问题的主要特点，并提出改进措施。
答案
主要特点：
（1）代开增值税专用发票现象突出，虚增业务规模；
（2）农村电商企业规模小、财务制度不健全；
（3）税务政策宣传不到位，企业对税收规定不熟悉。
改进措施：
（1）开展专项培训，提升农村电商企业税收意识；
（2）简化稽查流程，优化税收服务；
（3）加强部门协作，联合市场监管部门开展联合检查。
解析
本题结合铁岭市农村电商发展实际，需突出地域特色，答案需兼顾政策性和可操作性。
二、综合分析题（共2题，每题20分，共计40分）
1.题目
铁岭市某区税务稽查部门在2024年开展了针对大型企业的税收专项稽查，发现部分企业存在利用关联交易转移利润、虚列成本等问题。请结合给定材料，分析此类问题的危害，并提出解决路径。
答案
危害分析：
（1）破坏税收公平，导致部分企业税负过重；
（2）造成财政流失，影响国家税收收入；
（3）扭曲市场竞争，不利于企业健康发展。
解决路径：
（1）完善关联交易定价规则，加强税务稽查力度；
（2）利用大数据技术识别风险，提高稽查精准度；
（3）加强跨部门协作，形成监管合力。
解析
本题考查综合分析能力，需结合铁岭市企业税务稽查实际，从危害和解决路径两方面展开，答案需突出政策关联性。
2.题目
铁岭市税务稽查部门在2024年对某行业企业的税务合规情况进行了调研，发现部分企业存在税收筹划过度、逃避税款等问题。请结合给定材料，分析此类问题的成因，并提出对策建议。
答案
成因分析：
（1）企业税收筹划意识不足，存在过度避税行为；
（2）税务稽查手段相对滞后，难以识别复杂避税方案；
（3）地方经济发展压力下，部分企业铤而走险。
对策建议：
（1）加强税收政策宣传，引导企业合规经营；
（2）优化稽查技术手段，提升风险识别能力；
（3）完善税收法律法规，加大对逃避税款行为的处罚力度。
解析
本题结合铁岭市某行业企业税务稽查实际，需从成因和对策两方面展开，答案需突出行业针对性。
三、提出对策题（共1题，25分）
题目
铁岭市某区税务稽查部门在2024年开展了针对小规模纳税人的税收专项稽查，发现部分企业存在虚开发票、隐瞒收入等问题。请结合给定材料，提出加强小规模纳税人税收管理的具体对策。
答案
具体对策：
（1）加强税收政策宣传，通过线上线下渠道普及税收知识，提升小规模纳税人合规意识；
（2）优化税务服务，简化申报流程，提供税收咨询和辅导，降低企业纳税门槛；
（3）利用大数据技术建立风险预警模型，精准识别虚开发票、隐瞒收入等行为；
（4）加强部门协作，联合市场监管、公安等部门开展联合检查，形成监管合力；
（5）完善税收法律
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