企业风险管理与合规性检查标准手册.docVIP

企业风险管理与合规性检查标准手册

前言

本手册旨在为企业建立系统化、标准化的风险管理与合规性检查工作帮助各部门识别潜在风险、保证经营活动符合法律法规及内部制度要求，降低违规概率，保障企业持续稳健运营。手册适用于企业各业务部门、职能部门及分支机构，是开展风险管理与合规工作的核心指导文件。

总则

一、核心概念

风险管理：指识别、评估、应对和监控企业经营管理中可能影响目标实现的不确定性因素，包括战略风险、运营风险、财务风险、法律风险等。

合规性检查：指对照法律法规、监管要求、行业准则及企业内部制度，对经营活动、流程、记录等进行系统性审查，保证符合性。

二、基本原则

全面性原则：覆盖企业所有业务流程、部门及岗位，无遗漏。

重要性原则：聚焦高风险领域、关键业务环节及核心合规要求。

动态性原则：根据内外部环境变化（如法规更新、业务调整）定期更新检查内容与标准。

可操作性原则：流程清晰、责任明确，便于各部门落地执行。

适用范围与典型应用场景

一、适用范围

本手册适用于企业以下工作场景：

常规合规检查：年度/半年度合规性自查，涵盖财务、人力资源、采购、销售、信息安全等关键领域。

专项风险评估：新业务上线、重大投资、并购重组、组织架构调整前的风险识别与应对。

监管应对：配合监管机构（如市场监督管理局、税务局、审计署等）检查前的内部预检及问题整改。

内部审计支持：为内部审计部门提供风险管理与合规性检查的标准流程及工具模板。

员工培训：作为风险管理与合规知识培训的教材，提升全员合规意识。

风险管理与合规检查操作流程

阶段一：准备阶段

目标：明确检查范围、组建团队、制定计划，保证检查工作有序开展。

步骤1：成立工作组

成员构成：由合规管理部门牵头，成员包括各业务部门负责人、法务专员、财务专员、内审专员等，保证跨部门协作。

职责分工：明确组长（*经理）统筹全局，成员负责本领域风险识别、资料提供及问题整改。

步骤2：制定检查计划

内容：包括检查范围（如“2024年Q3销售合同合规性”）、时间节点（如“9月1日-9月15日”）、检查方法（文件审阅、访谈、抽样检查）、输出成果（检查报告、整改清单）。

审批：计划需经分管领导（*总监）审批后执行。

步骤3：收集基础资料

资料清单：

外部法规：必威体育精装版《公司法》《会计法》《反不正当竞争法》等与企业业务相关的法律法规；

内部制度：企业《风险管理手册》《财务管理制度》《采购管理办法》等；

业务记录：近一年合同、财务凭证、会议纪要、审批流程文档等。

阶段二：风险识别与评估

目标：全面梳理业务流程中的风险点，评估风险等级，确定检查重点。

步骤1：梳理业务流程

方法：采用“流程图法”，按业务环节（如“采购申请-供应商选择-合同签订-付款-验收”）拆解流程，标注关键控制节点（如“供应商资质审核”“合同审批”）。

输出：各业务流程图及关键节点清单。

步骤2：识别风险点

维度：从“人、机、料、法、环”五方面识别风险，例如：

人力资源：劳动合同条款不合规、社保缴纳基数错误；

财务：费用报销审批缺失、税务申报数据不准确；

采购：供应商筛选标准不明确、合同付款条件模糊。

输出：风险点清单（含风险描述、所属流程、涉及部门）。

步骤3：评估风险等级

评估标准：结合“可能性”（高/中/低）和“影响程度”（高/中/低），采用风险矩阵确定等级（见下表）：

可能性

高影响

中影响

低影响

高可能性

高风险

中风险

低风险

中可能性

中风险

中风险

低风险

低可能性

低风险

低风险

低风险

输出：风险等级评估表，标注高风险点（优先检查）。

阶段三：合规性检查实施

目标：通过具体检查方法，验证业务活动与合规要求的符合性，记录问题。

步骤1：制定检查清单

依据：风险等级评估结果及合规要求，针对高风险点细化检查内容。

示例（采购合同合规性）：

检查项1：合同是否包含双方主体信息、标的、数量、价格、违约条款等核心要素；

检查项2：供应商是否具备营业执照、相关资质证书（如ISO认证）；

检查项3：合同审批流程是否符合《采购管理办法》（如“金额≥10万元需总经理审批”）。

步骤2：开展现场检查

方法：

文件审阅：抽查合同、凭证、制度等书面资料，核对完整性与准确性；

访谈：与业务人员、负责人沟通，知晓流程执行情况（如“供应商选择是否经过比价？”）；

实地观察：对关键环节（如仓库验收）现场查看，记录实际操作与制度差异。

要求：检查过程需留存记录（如访谈纪要、抽样清单），由被检查人签字确认。

步骤3：记录问题

内容：问题描述（如“3笔采购合同未附供应商资质复印件”）、违反条款（如《采购管理办法》第5.2条）、风险等级（中风险）、涉及部门/人员。

输出：合规检查问题记录表（见模板1）。

阶段四：风险应对与整改

目标：针对检查发觉的问题制定整改措施，跟踪落实，降低风险。

步