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外汇账户管理制度

第一章总则

第一条制度目的

为规范公司外汇账户的开立、使用、变更及撤销等管理行为，保障外币资金安全完整，防范汇率风险与合规风险，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国外汇管理条例》《结汇、售汇及付汇管理规定》及深化跨境投融资外汇管理改革相关要求，结合公司实际业务情况，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司总部及所属各分支机构（以下统称“公司”）所有外汇账户的管理活动，包括经常项目外汇账户、资本项目外汇账户及境外外汇账户的开立、使用、变更、撤销、核算、监督等相关工作。参与外汇账户管理的业务部门、财务部门、内部审计部门及相关岗位人员均需遵守本制度规定。

第三条基本原则

1.合法性原则：严格遵守国家外汇管理法律法规及监管政策，所有外汇账户管理活动均需获得外汇管理部门批准或备案，严禁违规开户、违规收付及违规划转资金。

2.安全性原则：选择资信良好的银行开立账户，建立账户资金安全保障机制，防范资金被盗用、挪用、冻结等风险，确保外币资金安全可控。

3.规范性原则：明确外汇账户管理各环节的操作流程、审批权限及责任主体，实现账户开立有依据、使用有规范、变更有流程、撤销有备案的全流程管理。

4.效益性原则：合理规划账户数量与币种结构，优化账户余额管理，结合汇率走势开展资金保值增值操作，降低汇率波动影响，提高资金使用效率。

第四条管理职责分工

1.业务部门：根据实际业务需求提出外汇账户开立、变更或撤销申请，提供真实有效的业务背景资料；负责外币收支业务的发起，确保交易真实合规，及时配合财务部门完成资金核对与资料归档。

2.财务部门：作为外汇账户管理的牵头部门，负责账户开立、变更、撤销的审核与办理；制定外汇资金收付流程并执行；负责账户核算、余额管理、汇率风险防控；按规定向外汇管理部门报送账户相关资料；保管账户管理档案。

3.内部审计部门：定期对外汇账户管理情况进行审计监督，检查账户管理流程的执行情况、资金收支的真实性与合规性，对发现的问题提出整改意见并跟踪落实。

4.管理层：负责外汇账户开立、变更、撤销及重大外币资金收付的审批，保障制度有效执行所需的资源配置。

第二章外汇账户的开立管理

第五条开户条件

公司开立外汇账户需符合以下条件之一，并根据账户类型提供对应证明材料：

1.因国际贸易、劳务输出、服务贸易等经常性业务产生外汇收支的，可申请开立经常项目外汇账户。

2.因外商投资、境外借款、对外直接投资、外汇资金运用等资本项目业务需求的，可申请开立资本项目外汇账户。

3.因境外承包工程、跨境投融资等业务需要，且符合外汇管理部门规定条件的，可申请开立境外外汇账户。

4.高新技术、“专精特新”等符合政策要求的企业，因跨境融资需求可按规定开立相应外汇账户。

第六条开户银行选择标准

1.境内开户应选择具备外汇业务经营资格、资信等级高、服务能力强且熟悉外汇管理政策的银行机构。

2.境外开户应选择外汇收支主要发生国家或地区的资信较好银行，优先选择与境内母行有合作关系的境外分支机构。

3.银行选择需综合考量服务效率、手续费标准、汇率报价、风险控制能力等因素，由财务部门提出建议，报管理层审批确定。

第七条开户申请资料

（一）境内经常项目外汇账户开户资料

1.由法定代表人或授权人签署并加盖公章的开户申请书，说明开户理由、币别、收支范围、预计资金规模等。

2.营业执照正本及复印件。

3.组织机构代码证、税务登记证复印件（若已多证合一则无需单独提供）。

4.法定代表人身份证明及授权委托书（如委托办理）。

5.外汇管理部门要求的其他材料。

（二）境内资本项目外汇账户开户资料

除符合经常项目开户基础资料外，还需根据具体账户类型提供：

1.外商投资企业外汇资本金账户：《外商投资企业外汇登记证》、验资证明及外资准入备案文件。

2.境外借款账户：借款合同、外汇管理部门关于外债登记的批复文件。

3.对外直接投资账户：境外投资批准证书、投资合同及外汇资金来源证明。

4.保险机构相关账户：《经营外汇业务许可证》、保监会批准文件及公司章程。

（三）境外外汇账户开户资料

1.开户申请书，注明开户理由、币别、账户最高金额、用途、收支范围、使用期限、拟开户银行及所在地等。

2.营业执照正本及复印件。

3.境外账户使用的内部管理规定。

4.境外承包工程业务需提供项目合同；外商投资企业需提供《外商投资企业外汇登记证》及验资证明。

5.外汇管理部门要求的其他文件。

第八条开户审批流程

1.申请发起：业务部门根据业务需求填写《外汇账户开立申请表》，连同相关证明材料一并提交至财务部门。

2.财务审核：财务部门对开户必要性、资料完整性、业务合规