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海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐

2025年税务师之涉税服务实务真题精选附答案

单选题（共45题）

1··2025年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是

（）。

A.行政处罚

B.行政审批

C.行政赔偿

D.行政奖励

【答案】B

2、某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税

税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的

企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税

为（）万元。

A.25

B.26.25

C.30

D.31.25

【答案】B

3、2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地

个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次

性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机

关征管行为的表述中，正确的是（）。

A.要求甲企业补缴消费税税款

B.要求张某补缴消费税税款

C.要求甲企业和张某共同补缴消费税税款

非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮

D.应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款

【答案】A

4、某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12

月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原

始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分

录是（）。

A.借：生产成本20000贷：库存商品20000

B.借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000

C.借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000

D.借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000

【答案】B

5、下列税务处理正确的是（）。

A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增

值税

B.一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适

用简易计税方法计税

C.纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配

劳务”缴纳增值税

D.纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

【答案】B

6、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其（）视为与生产

经营有关费用，准予扣除。

A.0%

B.20%

博观而约取，厚积而薄发。——苏轼

C.40%

D.60%

【答案】C

7、关于个体户建账的说法，错误的是（）。

A.注册资金在20万元以上的，应建复式账

B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，应建复式账

C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建

复式账

D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账

【答案】C

8、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）