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公司内部财务控制制度汇编

前言

为进一步规范公司财务管理行为，强化内部风险控制，保障公司资产安全与完整，提高资金使用效益，确保会计信息真实、准确、完整，依据国家相关法律法规及公司实际经营情况，特制定本财务控制制度汇编。本汇编旨在为公司各项财务活动提供明确指引，促进公司持续、健康、稳定发展。全体员工均须严格遵守本制度规定，各级管理人员应切实履行管理职责，确保制度得到有效执行。

第一章总则

第一条目的与依据

为建立健全公司内部财务控制体系，防范和化解财务风险，提升公司治理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等国家有关法律法规，并结合公司《公司章程》及经营管理需要，制定本制度。

第二条定义与适用范围

本制度所称财务控制，是指公司为实现财务目标，通过制定和实施一系列政策、程序和措施，对公司各项经济活动的全过程进行规划、约束、监督和评价的管理活动。

本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构（以下统称“各单位”）的所有财务活动及相关业务活动。

第三条基本原则

财务控制应遵循以下基本原则：

（一）合法性原则：符合国家法律法规及监管要求。

（二）全面性原则：覆盖公司所有业务环节和全体员工，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个过程。

（三）重要性原则：在全面控制的基础上，重点关注高风险领域和关键控制点。

（四）制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督，形成权责分明、相互制约的机制。

（五）适应性原则：与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随内外部环境变化及时调整。

（六）成本效益原则：以合理的控制成本达到最佳的控制效果。

第四条组织领导

公司财务控制工作实行统一领导、分级管理的原则。

（一）董事会：是公司财务控制的最高决策机构，负责审批公司重大财务政策、战略及年度财务预算等。

（二）总经理办公会：在董事会授权范围内，负责组织实施公司财务控制政策，审批日常经营中的重要财务事项。

（三）财务部：是公司财务控制的日常管理和执行部门，负责制定和完善财务控制制度，组织实施各项财务控制措施，监督检查制度执行情况。

（四）各业务部门：是本部门财务控制的第一责任单位，负责执行公司财务控制制度，落实本部门的财务控制措施。

第二章财务控制环境

第五条组织架构与职责分工

公司应建立健全与财务控制相适应的组织架构，明确各层级、各部门在财务控制中的职责权限。

（一）财务部应明确岗位职责，确保不相容岗位相互分离，如：

1.货币资金收付与保管、账务记录岗位相分离；

2.采购申请、审批与执行岗位相分离；

3.销售合同签订、发货与收款岗位相分离；

4.预算编制与预算执行、考核岗位相分离；

5.财产物资的采购、验收、保管、领用与处置岗位相分离。

（二）各业务部门应指定专人负责本部门的财务联络与配合工作，确保财务信息传递畅通，控制措施落实到位。

第六条授权审批体系

公司建立严格的授权审批制度，明确各层级管理人员及员工的授权范围、审批权限、审批程序和相应责任。

（一）授权方式：分为一般授权和特别授权。一般授权适用于日常经营管理中的常规性业务；特别授权适用于重大的、非常规性业务。

（二）审批权限：根据业务性质、金额大小及影响程度，设定不同级别的审批权限。审批人应在授权范围内进行审批，不得越权。

（三）审批程序：各项经济业务应按照规定的程序进行审批，一般包括申请、审核、审批等环节。

第七条人力资源政策

公司制定和实施有利于财务控制的人力资源政策，确保财务人员具备必要的专业胜任能力和职业道德水平。

（一）财务人员的招聘、录用应注重其专业背景、从业资格和职业道德。

（二）建立财务人员培训制度，不断提升其专业技能和风险意识。

（三）建立合理的绩效考核与薪酬激励机制，鼓励财务人员勤勉尽责、廉洁自律。

（四）对重要财务岗位人员实行定期轮岗制度。

第八条信息与沟通

公司建立健全财务信息与沟通机制，确保财务信息在公司内部及时、准确、完整地传递和共享。

（一）财务部负责公司财务信息的归集、处理和报告，确保会计信息的真实、准确、完整。

（二）建立财务信息系统，支持财务数据的实时处理和查询，提高信息传递效率。

（三）各部门应及时向财务部提供真实、完整的业务数据和相关信息。

（四）建立有效的内外部沟通渠道，确保员工能够了解财务控制制度，并有途径报告发现的问题。

第三章业务循环财务控制

第九条资金活动控制

资金活动是公司财务控制的核心环节，应严格控制资金的筹集、投放、营运和分配等活动。

（一）现金及银行存款控制：

1.严格执行《现金管理暂行条例》，加强现金库存限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。

2.严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。

3.建立健全银行账户管理制度，规范银行账户的开立、使用和撤销。

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