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企业内部审计常用模板集合

一、年度内部审计计划编制模板

模板概述

本模板用于规范企业年度内部审计计划的编制流程，保证审计工作聚焦企业战略目标与风险管控重点，合理分配审计资源，提升审计工作的系统性与前瞻性。

适用范围

适用于企业内部审计部门每年第四季度启动下一年度审计计划编制工作，涵盖财务审计、经营审计、合规审计、内控评价等审计类型。

操作步骤

1.明确审计目标与依据

目标：结合企业年度战略规划、董事会审计委员会要求、监管机构规定及上年度审计问题整改情况，确定下一年度审计总体目标（如“提升财务报告可靠性”“强化关键业务流程合规性”等）。

依据：参考《企业内部控制基本规范》《内部审计准则》及企业《内部审计管理办法》等制度文件。

2.收集风险评估信息

信息来源：通过管理层访谈、业务部门提交的风险清单、过往审计问题库、外部监管通报等渠道，识别企业面临的高风险领域（如资金管理、采购招标、关联交易、数据安全等）。

风险优先级排序：采用“风险发生可能性×影响程度”矩阵，对风险点进行评分，优先关注评分较高的领域。

3.确定审计重点与范围

审计重点：根据风险评估结果，确定下一年度重点审计领域（如“销售费用真实性审计”“工程项目管理合规性审计”等）。

审计范围：明确每个审计项目的涉及部门、业务环节、会计期间及数据范围（如“2024年1-6月销售部门费用报销流程及原始凭证”）。

4.分配审计资源

人员配置：根据审计项目复杂程度，配备具备相应专业能力的审计人员（如财务审计需注册会计师，IT审计需信息技术背景人员），明确项目负责人与成员职责。

时间安排：结合业务部门工作周期，避开关键业务节点（如月末结账、年度决算），制定分季度审计时间表。

预算规划：估算审计项目所需费用（如差旅费、外聘专家费、审计软件使用费等），纳入年度审计预算。

5.编制计划草案与审批

内容框架：计划草案应包括审计目标、范围、重点、时间安排、资源配置、责任人及预期成果等。

审批流程：计划草案经内部审计部门负责人审核后，提交企业总经理办公会审议，最终报董事会审计委员会批准。

模板示例：年度内部审计计划表

序号

审计项目名称

审计目标

审计范围

计划审计时间

负责人

配备资源

风险等级

1

销售费用真实性审计

验证销售费用报销的真实性、合规性

2024年1-6月销售部门差旅费、业务招待费凭证及审批记录

2024年3-4月

*审计师

2名审计助理

高

2

采购流程合规性审计

检查采购招标、合同签订、付款环节是否符合内控要求

2024年上半年采购订单、合同、验收单及付款凭证

2024年5-6月

*经理

1名IT审计专员

中

3

财务报告准确性审计

评价财务报告编制流程的可靠性

2024年半年度财务报表及附注

2024年7-8月

*审计师

1名注册会计师

高

关键提示

计划编制需充分征求业务部门意见，避免审计与业务工作冲突；

风险评估应动态更新，如遇重大事项（如并购、政策变化），可启动计划调整程序；

资源分配需兼顾“全面覆盖”与“重点突出”，避免资源过度分散或集中。

二、审计工作底稿编制模板

模板概述

本模板用于规范审计工作底稿的编制、复核与归档，保证审计过程可追溯、审计证据充分适当、审计结论客观可靠，符合《内部审计准则》对documentation的要求。

适用范围

适用于内部审计人员在执行各类审计项目过程中，记录审计程序、证据、发觉及结论的书面文件。

操作步骤

1.明确底稿类型与索引体系

底稿类型：按审计阶段分为计划阶段底稿（如审计计划、风险评估记录）、实施阶段底稿（如穿行测试记录、细节测试底稿）、报告阶段底稿（如审计报告初稿、管理层反馈意见）。

索引编号：采用“项目代码-底稿类型-序号”规则（如“XSFA-01-001”代表“销售费用审计-计划阶段-001号底稿”），保证底稿间的逻辑关联。

2.收集与编制审计证据

证据要求：证据需具备“充分性”（数量足够支持结论）、“适当性”（相关、可靠），如原始凭证、合同、访谈记录、函证回函等。

编制内容：每份底稿需包含审计事项、审计程序、执行过程、证据内容、分析说明及索引号（如“见附件1：差旅费报销凭证复印件”）。

3.复核与审核

三级复核：

项目组长复核：检查底稿的完整性、证据的充分性、程序的执行情况；

部门负责人复核：重点关注审计结论的合理性、问题定性是否准确；

总审计师（或审计委员会）审核：对重大审计项目的底稿进行最终把关。

复核记录：复核人需在底稿上签字并注明复核意见，对修改部分需有清晰标注。

4.整理与归档

归档范围：包括审计计划、底稿、审计报告、问题整改跟踪表、沟通记录等全过程资料。

归档要求：审计项目结束后30日内完成归档，按“审计项目-底稿类型-时间顺序”整理，纸质版与电子版同步保存，保存期限不少于5年。

模板示