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2025会计自考税收试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

3.增值税一般纳税人适用的税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.消费税的计税依据不包括（）

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.利润额

5.企业所得税的税率一般为（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

6.个人所得税工资薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.全额累进税率

C.超额累进税率

D.定额税率

7.下列不属于税收优惠的是（）

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

8.税收法律关系的主体不包括（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.协税主体

D.负税主体

9.税务登记不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业登记

10.纳税申报的方式不包括（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

答案：1.B2.C3.D4.D5.B6.C7.C8.D9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.下列属于地方税的有（）

A.城镇土地使用税

B.契税

C.城市维护建设税

D.房产税

3.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

6.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

7.税收征管的环节包括（)

A.税务登记

B.账簿、凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

8.税务行政处罚的种类包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

9.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

10.税收筹划的方法包括（）

A.利用税收优惠政策

B.纳税期的递延

C.转让定价筹划法

D.利用税法漏洞筹划法

答案：1.ABC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.消费税只在生产环节征税。（）

4.企业所得税的纳税人包括个人独资企业和合伙企业。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人。（）

6.税收优惠都是合法的。（）

7.税务机关有权对纳税人的账簿、凭证进行检查。（）

8.纳税申报期限和缴纳税款期限是一样的。（）

9.税收筹划就是偷税。（）

10.税务代理是税务机关的附属机构。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.√7.√8.×9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

答：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。具有强制性、无偿性、固定性特征。

2.简述增值税的计税方法。

答：一般计税方法是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为应纳税额。简易计税方法是按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如超标准的业务招待费等；资产类调整项目，如固定资产折旧年限差异等。

4.简述税收征管的意义。

答：保障国家税收收入足额入库，促使纳税人依法纳税，维护税收秩序，促进经济健康发展，保证税法正确实施。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何看待税收筹划？

答：税收筹划是在合法合规前提下，通过对经营等活动的安排降低税负。能提升企业效益，但要把握好度，避免触碰法律红线，确保筹划方案合理可行。

2.税收对经济有哪些影响？

答：可调节资源配