汇兑损益核算及其对公司业绩影响的分析案例.docx

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2025-10-27 发布于宁夏
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汇兑损益核算及其对公司业绩影响的分析案例

公司汇兑损益包括已实现汇兑损益和未实现汇兑损益。已实现汇兑损益产生于货币资金结汇及外币交易结汇，外币结汇时，外币金额按即期汇率折算为记账本位币入账；因结汇时即期汇率与交易发生日即期汇率近似的汇率不同而产生的汇兑差额，确认为汇兑损益。未实现汇兑损益系期末持有的以外币计价的资产、负债因汇率变动产生汇兑损益，各月末，外币货币性项目的余额按月末汇率折算为记账本位币金额，与原账面记账本位币金额之间的差额，确认为汇兑损益。在外汇汇率波动较大时，汇兑损益对公司业绩影响较大，公司须分析汇兑损益对业绩的影响，并进行敏感性分析以揭示风险。外汇进销占比较大的公司，应针对汇率