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2025年事业单位招聘考试（地税）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务人员与纳税人发生利益冲突时应当如何处理？

A.直接拒绝办理相关业务

B.向税务机关报告并回避

C.要求纳税人提供额外证明

D.由上级税务机关直接处理

【参考答案】B

【解析】根据《税收征收管理法》第八条，税务人员与纳税人发生利益冲突的，应当回避。选项B符合法律规定，选项均未明确处理程序。

2、某企业2023年应纳税所得额为120万元，适用企业所得税税率25%，但符合研发费用加计扣除政策。已知研发费用实际发生额为50万元，则应纳税所得额应调整为多少？

A.70万元

B.75万元

C.80万元

D.85万元

【参考答案】B

【解析】根据现行政策，研发费用可计扣除100%，即50万元×100%=50万元。应纳税所得额=120-50=70万元，再按25%税率计算应纳税额。但题目未明确是否已扣除加计部分，需注意政策适用条件。

3、关税完税价格中“相同货物成交价格”的适用条件不包括以下哪项？

A.成交时间在6个月内

B.成交地点与进口地一致

C.贸易术语相同

D.支付方式相同

【参考答案】B

【解析】关税完税价格可比性原则要求贸易术语、成交时间（≤6个月）、付款方式等一致，但成交地点与进口地无直接关联。选项B不符合规定。

4、契税的税率标准中，首套房面积≤90平方米的契税率为多少？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

【参考答案】A

【解析】根据《契税暂行条例》，首套房面积≤90平方米的契税率为1%，超过部分按1.5%征收。选项A正确，需注意区分首套房与二套房标准。

5、增值税小规模纳税人季度销售额未超15万元免征增值税，该政策执行起始年份是？

A.2018年

B.2019年

C.2020年

D.2021年

【参考答案】C

【解析】2020年1月1日起实施小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税政策，2023年延续至2025年。选项C正确，需注意政策延续性。

6、耕地占用税的税率标准中，坡地占用税额是平原地区的多少倍？

A.1.5倍

B.2倍

C.3倍

D.4倍

【参考答案】A

【解析】根据《耕地占用税暂行条例》，占用坡地、梯地、荒地等税额为平原地区1.5倍。选项A正确，需注意区分不同地形分类。

7、车船税中，载货汽车按载重吨位每吨年税额为多少？

A.80元

B.120元

C.元

D.200元

【参考答案】A

【解析】现行标准中，载货汽车按载重吨位每吨年税额80元，挂车按50元。选项A正确，需注意区分载货汽车与挂车。

8、根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，赡养老人每月扣除标准为多少？

A.2000元

B.2000元/月（非独生子女分摊）

C.3000元

D.5000元

【参考答案】B

【解析】赡养老人每月扣除标准为2000元，非独生子女需按人数分摊。选项B正确，需注意家庭结构对扣除额的影响。

9、土地增值税的预征率中，房地产开发项目预征率最低为多少？

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

【参考答案】B

【解析】根据《土地增值税暂行条例》，房地产开发项目预征率≥3%，非房地产开发项目≥1%。选项B正确，需注意区分项目类型。

10、2023年修订的个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除标准为（）

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

【参考答案】A

【】根据财税2019年47号文，子女教育每月扣除标准为1000元，每孩减按50%扣除。选项A为正确答案。

11、企业所得税税率中，符合条件的高新技术企业适用（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

【参考答案】A

【解析】根据《企业所得税法实施条例》第七十九条规定，符合条件的高企业适用15%税率，一般企业为25%。选项A正确。

12、税收征管法规定，税务机关进行税务检查的期限为（）

A.3年

B.5年

C.年

D.10年

A.3年

B.5年

C.7年

D.10年

【参考答案】B

【解析】根据税收征管第五十八条规定，税务机关检查税务事项的期限为5年。选项B正确。

13、政府预算编制流程中，最终需经（）批准

A.国务院总理

B.全国人大

C.地方人大

D.财政部

A.国务院总理

B.全国人大

C.地方人大

D.财政部

【参考答案】B

【解析】根据《预算法》第四十四条，政府预