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工厂项目分包结算流程标准操作流程

——规范管理，精准高效

在工厂项目的建设周期中，分包工程的结算管理是确保项目成本受控、各方权益得到保障的关键环节。一个清晰、规范的分包结算流程，不仅能够提高结算效率，减少不必要的争议，更能为项目的整体财务管理提供坚实的数据支持。本文旨在梳理工厂项目分包结算的标准操作流程，为项目管理团队提供一套具有实操性的指引。

一、结算准备阶段：夯实基础，明确依据

结算工作的顺利开展，始于充分的前期准备。此阶段的核心任务是确保结算所需的各项基础资料完备、工程实体进展符合结算条件。

1.合同依据的确认：项目管理部门（或合约部门）需首先核实分包合同的具体条款，包括结算方式（如固定总价、固定单价、可调价格等）、结算周期（如按月、按节点、竣工后一次性结算等）、付款比例、质量保证金扣留比例及返还条件、以及结算所需的各项附件要求等。合同是结算的根本遵循，任何偏离合同约定的结算主张都需有充分的补充协议或变更签证支持。

2.工程完工与验收：分包工程需已完成合同约定的工作内容，并通过相应的质量验收。对于按节点结算的情况，则需确认该结算节点的工程任务已完成并验收合格。工程管理部门需提供相应的完工证明或节点验收报告，这是启动结算程序的前提条件之一。未经验收或验收不合格的工程，一般不予办理结算。

3.施工过程资料的整理与核对：

*工程量确认单：对于按实结算或涉及工程量调整的部分，需由工程管理部门与分包单位共同确认的工程量清单，该清单应附有必要的图示、计算过程及双方签字。

*变更签证与索赔资料：所有经批准的工程变更、现场签证、索赔申请及批复文件，均需整理齐全。这些资料是合同价款调整的重要依据，必须确保其真实性、合规性和完整性。

*材料设备认价单：对于合同约定需甲方认价的材料设备，需提供经确认的认价单，作为结算计价的依据。

*施工日志、隐蔽工程记录等：这些资料可辅助证明工程实际发生情况，在有争议时可作为佐证。

二、结算申请的提交与接收：规范提报，初步核验

在完成上述准备工作后，由分包单位正式提出结算申请。

1.分包单位提交结算资料：分包单位应根据合同约定及项目管理要求，编制完整的结算报告及相关附件。通常应包括：

*结算申请报告（含结算汇总表）；

*工程量计算书及相关附图；

*已确认的工程量签证单、变更指令及费用计算；

*材料设备价格确认单；

*工程验收合格证明文件；

*合同约定的其他需提交的资料（如竣工图、施工组织设计等）。

分包单位应对所提交资料的真实性、完整性和准确性负责，并加盖单位公章。

2.项目部接收与初步审查：项目相关部门（通常是工程管理部或合约部）负责接收分包单位提交的结算资料。接收时，应进行初步审查，检查资料是否齐全、格式是否符合要求、签字盖章是否完备。对于资料不齐或不符合要求的，应一次性告知分包单位需补充或完善的内容，并限定合理的补报期限。只有在资料基本符合要求后，方可正式受理结算申请，并登记备案。

三、内部审核阶段：层层把关，精准核算

内部审核是结算流程的核心环节，旨在通过多部门、多专业的协同审查，确保结算金额的准确性与合规性。

1.工程管理部门审核：

*工程量复核：依据合同、图纸、变更签证及现场实际情况，对分包单位申报的工程量进行复核，确保工程量计算准确无误，且符合实际施工范围。

*工程质量与合规性审查：确认工程质量是否达到合同要求，施工过程是否符合安全、文明施工等管理规定，有无因分包单位原因造成的返工、扣款等情况。

*签证变更有效性审查：对结算中涉及的签证变更，审查其审批流程是否完整、依据是否充分、内容是否真实。

工程管理部门审核完成后，应出具书面审核意见，连同结算资料一并提交至下一审核环节。

2.成本/造价部门审核：

*计价依据与方法审查：根据合同约定的计价原则、定额标准、取费标准等，审查结算单价、取费程序及费率是否正确。

*费用构成审查：对各项费用（人工、材料、机械、管理费、利润、税金等）的计算进行复核，确保无多算、错算、重复计算等问题。

*变更签证费用审核：对工程管理部门确认的变更签证内容，进行费用的精确核算。

*与合同价对比分析：将结算总价与合同价（或中标价）进行对比分析，对差异较大的部分需重点核查原因。

成本/造价部门审核后，形成造价审核意见。

3.其他相关部门会签（如必要）：

*财务部门：可提前介入，对结算涉及的水电费、借款、代付费用等进行核对，为后续扣款提供依据。

*安全管理部门：对涉及安全罚款、安全措施费使用等情况进行确认。

*物资管理部门：对甲供材的领用、核销情况进行核对。

根据项目管理模式和结算复杂程度，确定是否需要其他部门参与会签。

四、审核结