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2025会计纳税考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

2.增值税小规模纳税人征收率通常为？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

3.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

4.消费税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.利润额

D.组成计税价格

5.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税

B.消费税

C.增值税和消费税

D.企业所得税

6.企业所得税应纳税所得额的计算公式是？

A.收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

B.收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损

C.收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损

D.收入总额-不征税收入-免税收入-以前年度亏损

7.增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额可以？

A.全额抵扣

B.部分抵扣

C.不得抵扣

D.视情况而定

8.下列不属于企业所得税免税收入的是？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.非营利组织的收入

9.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

10.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.5%

答案：1.C2.B3.C4.C5.C6.A7.A8.C9.B10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

|序号|题目|选项|

|----|----|----|

|1|下列属于税收特征的有？|A.强制性brB.无偿性brC.固定性brD.灵活性|

|2|增值税的纳税期限可以是？|A.1日brB.3日brC.5日brD.一个月|

|3|企业所得税的纳税义务人包括？|A.居民企业brB.非居民企业brC.个体工商户brD.个人独资企业|

|4|消费税的纳税环节包括？|A.生产环节brB.委托加工环节brC.进口环节brD.零售环节|

|5|下列属于地方税的有？|A.城镇土地使用税brB.契税brC.土地增值税brD.房产税|

|6|企业所得税税前扣除项目包括？|A.成本brB.费用brC.税金brD.损失|

|7|增值税一般纳税人不得抵扣进项税额的情形有？|A.用于简易计税方法计税项目brB.用于免征增值税项目brC.用于集体福利brD.用于个人消费|

|8|个人所得税专项附加扣除包括？|A.子女教育brB.继续教育brC.大病医疗brD.住房贷款利息|

|9|下列属于印花税征税范围的有？|A.购销合同brB.加工承揽合同brC.财产租赁合同brD.技术合同|

|10|资源税的征税对象包括？|A.原油brB.天然气brC.煤炭brD.金属矿产品|

答案：1.ABC2.ABCD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.城市维护建设税的税率根据地区不同分为三档。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.增值税一般纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票。（）

8.个人所得税自行申报的纳税义务人都应当在取得所得的次月15日内申报纳税。（）

9.房产税的征税对象是房屋产权所有人。（）

10.资源税从量计征和从价计征并存。（）

答案：1.×第2.×3.√4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的概念。

答：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答：包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目等，如视同销售收入、业务招待费超支等。

3.简述消费税的作用。

答：调节消费结构、限制消费规模；增加财政收入；体现国家产业政策和消费政策。

4.个人所得税的征收方式有哪些？

答：分为代扣代缴和自行申报两种。代扣代缴由支付所得的单位或