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(新)会计师事务所内部管理制度(3篇)

会计师事务所内部管理制度一

一、人事管理制度

1.招聘与录用

事务所根据业务发展需求制定年度招聘计划。招聘渠道包括校园招聘、社会招聘、人才推荐等。校园招聘主要针对财经类专业优秀毕业生，通过举办宣讲会、参加招聘会等方式吸引人才。社会招聘则侧重于有相关工作经验的专业人士，通过招聘网站、猎头公司等途径寻找合适人选。

应聘人员需提交简历、学历证书、资格证书等相关材料，经过初步筛选后，进入面试环节。面试分为部门面试和合伙人面试，部门面试主要考察专业知识和业务能力，合伙人面试则注重考察综合素质和职业素养。通过面试的人员还需进行背景调查和体检，合格者方可被录用。

2.培训与发展

事务所为员工提供全面的培训与发展机会。新员工入职后，需参加为期一周的入职培训，内容包括事务所文化、规章制度、业务流程等。之后，根据员工的岗位和职业发展规划，安排专业技能培训、行业知识培训等。

事务所鼓励员工参加各类专业考试，如注册会计师考试、注册税务师考试等，并为通过考试的员工提供一定的奖励。同时，事务所还会定期组织内部交流分享会，让员工分享工作经验和学习心得。

3.绩效考核与薪酬福利

事务所建立了科学合理的绩效考核体系，对员工的工作业绩、工作能力、工作态度等进行全面考核。绩效考核分为月度考核、季度考核和年度考核，考核结果与员工的薪酬、晋升、奖励等挂钩。

薪酬体系包括基本工资、绩效工资、奖金等。基本工资根据员工的岗位和职级确定，绩效工资根据绩效考核结果发放，奖金则根据事务所的经营业绩和员工的个人表现发放。福利方面，事务所为员工提供五险一金、带薪年假、节日福利、健康体检等。

4.离职管理

员工离职需提前提交书面申请，按照规定办理离职手续。离职手续包括工作交接、归还办公用品、结清财务款项等。事务所会对离职员工进行离职面谈，了解其离职原因和对事务所的建议。

二、财务管理制度

1.预算管理

事务所每年年初制定年度预算，包括收入预算、成本预算、费用预算等。预算编制采用上下结合的方式，各部门根据业务发展计划提出预算建议，财务部门进行汇总和平衡，经合伙人会议审议通过后执行。

在预算执行过程中，对预算执行情况进行实时监控，定期进行预算分析，及时发现预算执行中存在的问题，并采取相应的措施进行调整。

2.收入管理

事务所的收入主要来源于审计、验资、税务咨询等业务。在业务承接阶段，与客户签订业务约定书，明确服务内容、收费标准、付款方式等条款。收入确认严格按照会计准则和相关规定执行，确保收入的真实性和准确性。

加强应收账款的管理，建立应收账款台账，定期对客户进行催款，对逾期未收回的账款采取相应的催收措施。

3.成本费用管理

成本费用主要包括人员薪酬、办公费用、差旅费等。严格控制人员薪酬成本，根据业务需求合理配置人员，优化人员结构。办公费用实行定额管理，对办公用品的采购、使用进行严格控制。差旅费按照规定的标准进行报销，严格审核出差的必要性和费用的合理性。

4.资金管理

事务所设立专门的资金管理岗位，负责资金的筹集、使用和调度。合理安排资金的收支，确保资金的安全和流动性。加强银行账户管理，定期对银行账户进行核对和清理。

三、业务质量控制制度

1.业务承接与保持

在业务承接阶段，对客户的基本情况进行充分了解和评估，包括客户的诚信状况、经营状况、财务状况等。对存在重大风险的客户，谨慎承接。与客户签订业务约定书前，确保双方对服务内容、收费标准、权利义务等达成一致。

定期对客户进行回访，了解客户对服务的满意度和意见建议，决定是否继续保持业务关系。

2.业务执行

项目负责人根据业务特点和客户需求，制定详细的项目计划，明确项目目标、工作步骤、时间安排等。项目组成员按照项目计划开展工作，严格遵守审计准则和相关规定，确保工作质量。

在业务执行过程中，加强对工作底稿的管理，工作底稿应内容完整、记录清晰、证据充分。项目负责人对项目组成员的工作进行指导、监督和复核，及时发现和解决工作中存在的问题。

3.业务复核

事务所实行三级复核制度，即项目组内部复核、部门复核和合伙人复核。项目组内部复核由项目负责人对项目组成员的工作底稿进行详细复核，确保工作底稿的质量。部门复核由部门经理对项目组完成的工作进行全面复核，重点复核审计程序的执行情况和审计结论的合理性。合伙人复核由合伙人对项目进行最终复核，确保项目符合事务所的质量标准和相关法律法规的要求。

4.质量监控

事务所设立质量监控部门，定期对已完成的业务项目进行质量检查。质量检查的内容包括业务承接与保持、业务执行、业务复核等方面。对发现的质量问题，及时提出整改意见，并跟踪整改情况。

四、档案管理制度

1.档案分类与整理

事务所的档案包括业务档案、人事档案、财务档案等。业务档案按照项目进行分类整理，包括业务约定书