2025国考鹤岗市税务管理岗位申论高频考点及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考鹤岗市税务管理岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题15分）

1.题目（15分）：

鹤岗市近年来税收征管工作中存在部分企业因税收政策理解不到位而错缴、漏缴税款的情况。请根据给定材料，概括导致此类问题的原因，并提出至少三条针对性建议。

答案：

原因：

（1）政策宣传不到位：部分企业对必威体育精装版税收优惠政策（如小微企业减免、研发费用加计扣除等）知晓率低，未能及时享受政策红利。

（2）征管服务不精准：税务部门对中小微企业税收辅导力度不足，缺乏个性化服务，导致企业因操作失误漏缴税款。

（3）信息化水平滞后：部分企业财务系统与税务系统衔接不畅，数据采集与申报存在偏差，造成申报错误。

（4）企业内部控制薄弱：部分企业财务管理制度不完善，对税收政策重视程度不够，缺乏专业税务人员支撑。

建议：

（1）强化政策宣传：通过线上线下相结合的方式（如税务公众号、专题培训、实地走访），精准推送税收优惠政策，提升企业政策知晓率。

（2）优化征管服务：建立“一对一”帮扶机制，针对中小微企业开展定制化税收辅导，减少因理解偏差导致的错缴漏缴。

（3）提升信息化支撑：推动税务系统与企业财务系统的数据共享，开发智能申报工具，降低企业申报难度。

（4）加强企业自律：引导企业设立专职税务岗位，鼓励聘请税务师事务所提供专业服务，提升内部风险防控能力。

2.题目（15分）：

鹤岗市部分山区企业因交通不便、物流成本高导致税收负担加重。请根据给定材料，归纳制约山区企业发展的税收相关难题，并提出解决思路。

答案：

难题：

（1）物流成本税前扣除标准不明确：山区企业因运输距离远、成本高，现行税法对物流费用扣除比例限制严格，增加实际税负。

（2）税收优惠政策适用门槛高：部分山区企业规模较小，难以达到增值税留抵退税、固定资产加速折旧的适用条件。

（3）税务服务覆盖不足：山区税务站点稀疏，企业咨询、申报不便，导致政策落地延迟。

（4）产业链协同薄弱：山区企业多为单一产业，缺乏上下游税收联动，难以形成规模效应。

解决思路：

（1）调整税收扣除标准：针对山区企业物流成本，适当放宽税前扣除比例，减轻短期经营压力。

（2）降低政策适用门槛：对规模较小的山区企业，简化增值税留抵退税、研发费用加计扣除等政策申请流程。

（3）延伸税务服务网络：设立流动税务服务站，定期开展政策宣讲，利用远程申报系统提升服务效率。

（4）推动产业税收协同：联合行业协会，鼓励山区企业抱团发展，对产业链集群给予税收优惠。

3.题目（15分）：

鹤岗市税务部门在推进“便民办税”过程中，发现部分老年纳税人因不熟悉智能手机操作而办事困难。请根据给定材料，归纳此类问题的主要表现，并提出改进措施。

答案：

主要表现：

（1）线上办税障碍：老年纳税人因缺乏智能手机使用经验，难以完成电子税务局申报、发票申领等操作。

（2）线下窗口排队时间长：受限于身体条件，老年纳税人更倾向线下办理，但窗口服务能力有限，导致等待时间过长。

（3）政策解释不接地气：税务人员政策讲解过于专业，老年纳税人理解困难，影响办事积极性。

改进措施：

（1）推广“手把手”教学：在社区、老年活动中心开设办税培训班，提供一对一智能手机操作指导。

（2）优化线下服务：增设“绿色通道”窗口，配备专人为老年纳税人提供上门服务或代办业务。

（3）简化政策语言：制作图文版、语音版税收指南，用通俗易懂的语言解释政策要点。

（4）引入代办服务：鼓励社区志愿者、低龄退休人员担任税务代办员，协助老年纳税人办理业务。

二、综合分析类（共2题，每题20分）

1.题目（20分）：

鹤岗市税务部门在推进“智慧税务”建设过程中，面临数据安全与效率平衡的挑战。请结合材料，分析“智慧税务”的利弊，并提出完善建议。

答案：

利弊分析：

利：

（1）提升征管效率：通过大数据分析，智能识别高风险纳税人，减少人工审核成本。

（2）优化纳税体验：电子发票、在线申报等功能简化流程，降低企业办税负担。

（3）精准政策推送：基于企业数据画像，实现税收优惠政策精准匹配，提高政策覆盖面。

弊：

（1）数据安全风险：税务系统与企业财务数据对接，存在信息泄露风险。

（2）技术门槛高：中小企业因缺乏技术人才，难以适应智慧税务要求。

（3）过度依赖系统：若系统故障或算法偏差，可能导致征管失误。

完善建议：

（1）加强数据安全防护：采用区块链技术加密企业数据，明确数据共享边界，建立违规处罚机制。

（2）提供技术支持：税务部门与企业合作开发简易版智慧税务系统，降低中小企业使用成本。

（3）建立应急预案：制定系统故障应对方案，定期开展系统测试，确保征管稳定性。

2.题目（20分）：

鹤岗市税务部门在落实“税收助力乡村振兴”政策时，发现部分农产品加工企业因成本核