2025国考黑河市税务稽查岗位申论高频考点及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考黑河市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目

黑河市某区税务稽查部门近期发现，部分小型微利企业利用税收优惠政策存在“骗税”行为，主要表现为虚构经营收入、虚开发票等。请根据给定材料，概括导致此类问题的原因。

答案

（1）政策宣传不到位：部分企业对税收优惠政策理解模糊，未能准确掌握申报要求。

（2）监管机制不完善：稽查力量有限，对小型微利企业的动态监控不足。

（3）企业诚信缺失：部分企业为追求短期利益，故意虚构经营数据。

（4）税务人员专业性不足：部分稽查人员对新型骗税手段识别能力较弱。

解析

本题需结合黑河市税收稽查实际，从政策、监管、企业行为、人员能力四个维度归纳原因，避免主观臆断。

2.题目

给定材料显示，黑河市边境地区农产品出口企业因跨境税收政策不明确，导致税率争议频发。请概括此类企业面临的主要问题。

答案

（1）政策衔接不畅：跨境税收政策与国内政策存在差异，企业难以匹配申报标准。

（2）沟通渠道单一：税务机关与海关、边检等部门协作不足，信息传递滞后。

（3）企业申报能力弱：缺乏专业人才解读政策，易出现申报错误。

（4）税收优惠力度不足：现行政策未充分激励边境地区农产品出口。

解析

需聚焦黑河边境贸易特点，突出政策协调和企业能力短板。

3.题目

黑河市税务稽查部门在检查中发现，部分个体工商户通过“虚列成本”方式偷税漏税。请概括此类行为的典型特征。

答案

（1）手法隐蔽：通过伪造发票、虚开发票等手段混淆成本与利润。

（2）群体集中：多集中于餐饮、零售等易操作行业的个体户。

（3）季节性明显：多在税收检查前突击调整账目。

（4）法律意识淡薄：对税务法规缺乏敬畏，铤而走险。

解析

需结合黑河市产业结构，突出个体户偷税的普遍性和规律性。

二、综合分析题（共2题，每题20分）

1.题目

给定材料指出，黑河市税务稽查部门在“双随机、一公开”监管中遇到企业配合度低的问题。请分析原因并提出对策。

答案

（一）原因分析

1.企业顾虑：担心稽查影响经营，配合度不高。

2.制度不完善：随机抽查的透明度不足，企业质疑公平性。

3.沟通不足：税务机关未充分解释政策，导致企业误解。

（二）对策建议

1.加强政策宣导：通过培训、案例说明等方式提升企业认知。

2.优化抽查流程：引入区块链技术确保透明，减少人为干预。

3.建立激励机制：对配合良好的企业给予税收优惠。

解析

需结合黑河稽查实践，从企业心理、制度设计、沟通机制入手，提出可操作性建议。

2.题目

黑河市税务稽查部门反映，部分企业利用“虚开发票”进行税收筹划，实则偷税。请分析其危害性并说明稽查方向。

答案

（一）危害性分析

1.扰乱市场秩序：制造虚假交易，影响公平竞争。

2.造成财政损失：国家税收流失，影响公共支出。

3.增加稽查成本：税务机关需投入更多资源核查。

（二）稽查方向

1.重点监控行业：聚焦建筑、房地产等虚开发票高发领域。

2.大数据分析：利用税务系统抓取异常发票数据。

3.跨部门协作：联合公安、海关打击团伙化虚开发票。

解析

需结合黑河经济特点，突出虚开发票的经济和社会影响，并提出精准稽查策略。

三、提出对策题（共1题，25分）

题目

黑河市税务稽查部门发现，部分农村合作社利用“虚列成员出资”方式骗取税收减免。请提出解决对策。

答案

1.完善监管机制：建立合作社财务抽查制度，重点审核资金流向。

2.推广电子化系统：要求合作社通过平台申报成员出资，防止伪造。

3.加强税务培训：针对农村地区开展政策宣讲，明确骗税红线。

4.引入社会监督：鼓励村民举报虚报行为，建立奖惩机制。

5.试点“以奖代补”：对合规合作社给予税收减免激励。

解析

需结合黑河农村税收管理实际，从制度、技术、宣传、监督四方面提出综合方案。

四、应用文写作题（共1题，30分）

题目

假如你是黑河市税务稽查部门工作人员，请草拟一份关于“加强小型微利企业税收优惠宣传”的倡议书。

答案

关于加强小型微利企业税收优惠宣传的倡议书

黑河市各小型微利企业：

为贯彻落实国家减税降费政策，现倡议企业主动了解并合理享受税收优惠。具体要求如下：

一、主动学习政策：关注“黑河税务”公众号，获取必威体育精装版优惠信息。

二、规范财务申报：确保发票真实，避免虚开发票风险。

三、及时咨询：遇疑问可拨打12366热线，税务部门将提供专业指导。

诚信经营，依法纳税，共建公平税收环境！

黑河市税务稽查部门

2025年X月X日

解析

需符合公文格式，语言简洁权威，突出政策宣传和合规提醒。

五、文章论述题（共1题，35分）

题目

近年来，黑河市税务稽查部门在打击偷税漏税中面临人力不足、技术落后等问题。请结合材料，论述如何提升稽查