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2025国考广州税特办行测政治理论必刷题及答案

一、单选题（共10题，每题1分）

（针对政策理解与税收法规）

1.2024年广州市税务局发布《关于支持小微企业发展的税收优惠政策》，其中规定对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其所得按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。这一政策体现的税收原则是？

A.税收公平原则

B.税收效率原则

C.税收中性原则

D.税收累进原则

2.《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关依法征税时，纳税人应当如实提供纳税资料。若纳税人拒不提供，税务机关可采取的措施是？

A.罚款5000元以下

B.暂停其纳税申报资格

C.强制采取税收保全措施

D.转移其全部存款

3.2024年广州市个人所得税专项附加扣除政策中，纳税人接受子女教育支出可享受每月2000元的扣除额度。这一政策的主要目的是？

A.减轻企业负担

B.促进教育公平

C.提高居民消费能力

D.优化税制结构

4.税收法定原则的核心要求是？

A.税收政策由国务院制定

B.税收征收必须依据法律

C.税收优惠需经人大批准

D.税收调整可由税务机关自主决定

5.广州市税务局在2024年推行“智慧税务”系统，通过大数据分析优化税源管理。这一举措体现的税收管理理念是？

A.依法征收

B.服务纳税人

C.科技兴税

D.税收透明

6.税收强制原则的含义是？

A.税收征收必须强制执行

B.税收政策具有强制性

C.税收执法需强制手段

D.税收负担不可转嫁

7.《广州市税务行政处罚裁量基准》规定，对情节轻微的税务违法行为，可不予处罚。这一做法体现的行政处罚原则是？

A.处罚与教育相结合

B.过罚相当

C.程序正当

D.依法处罚

8.税收信用体系建设中，税务机关对守信纳税人可给予“绿色通道”服务。这一措施的作用是？

A.减少税收征管成本

B.提高纳税人遵从度

C.增加财政收入

D.优化营商环境

9.2024年广州市税务局发布的《关于支持高新技术企业税收优惠政策的公告》中，对符合条件的科技企业可减按15%税率征收企业所得税。这一政策属于？

A.一般性税收优惠

B.特殊性税收优惠

C.税收减免政策

D.税收抵免政策

10.税收执法过程中，税务机关工作人员必须遵守回避制度。这一规定的目的是？

A.防止权力滥用

B.提高执法效率

C.保障纳税人权益

D.维护税务机关形象

二、多选题（共5题，每题2分）

（针对税收政策组合与征管实践）

1.2024年广州市税务局推出的“便民办税春风行动”中，以下哪些措施属于优化纳税服务的内容？

A.推行电子税务局24小时服务

B.简化涉税资料提交要求

C.提高税务稽查频率

D.开展税收政策培训

2.税收筹划的合法性与道德性要求包括？

A.依据税收法律法规进行

B.不得利用税收漏洞

C.可通过转让定价避税

D.应符合商业实质

3.税务机关在征收税款时，可采取的措施有？

A.查封纳税人资产

B.限制纳税人出境

C.采取税收强制执行

D.提起行政诉讼

4.税收法律责任的形式包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.刑事处罚

D.行政拘留

5.广州市税务局在2024年开展的“税收大数据应用”项目，其目标包括？

A.提高税源监控精准度

B.优化税收风险预警机制

C.提升纳税人办税体验

D.增加税收执法成本

三、判断题（共10题，每题1分）

（针对税收理论辨析与实务操作）

1.税收法定原则要求所有税收政策必须由全国人大制定。（×）

2.税务机关对偷税漏税行为可不予处罚，但需责令限期改正。（×）

3.个人所得税专项附加扣除政策适用于所有居民纳税人。（√）

4.税收强制执行措施必须经过法院批准。（×）

5.税收信用等级高的纳税人可享受免缴部分税款优惠。（×）

6.税务行政处罚的听证程序适用于所有处罚案件。（×）

7.税收筹划等同于偷税漏税。（×）

8.税务机关可对纳税人进行强制检账。（√）

9.税收执法必须遵循“教育与处罚相结合”原则。（√）

10.税收法律责任仅包括行政处罚。（×）

四、简答题（共2题，每题5分）

（针对税收政策分析与管理实务）

1.简述税收强制原则的具体表现及其意义。

2.分析广州市税务局推行“智慧税务”系统对税收征管优化的作用。

五、论述题（1题，10分）

（针对税收政策综合应用与征管改革）

结合广州市2024年税收优惠政策，论述如何通过政策组合提升纳税人遵从度并优化营商环境。

答案及解析

一、单选题答案及解析

1.D

解析：政策对小型微利企业降低税率，体现税收累进原则，即根据收入水平差异