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2025国考厦门证监会计专业科目高分笔记

一、单项选择题（共10题，每题1分，总计10分）

说明：每题只有一个正确答案。

1.厦门证券交易所上市公司年度财务报告的审计基准日通常不得早于公历________年________月________日。

A.3月31日，4月1日

B.6月30日，7月1日

C.12月31日，次年1月1日

D.9月30日，10月1日

2.根据福建省地方金融监管规定，证券公司设立分支机构需满足净资产不低于人民币________亿元，且最近2年连续盈利。

A.10

B.20

C.30

D.50

3.以下关于IPO审核流程的表述，错误的是？

A.发行人需在申报前完成内部控制体系建立

B.证监会受理后需在3个月内完成初步审核

C.审核通过后需在6个月内完成注册登记

D.保荐机构需对财务报表真实性负无限责任

4.证券公司债券的信用评级报告，其有效期为________年。

A.1

B.2

C.3

D.5

5.厦门市对上市公司股权激励计划的税收优惠政策规定，符合条件的激励对象可享受________税负减免。

A.50%

B.60%

C.70%

D.100%

6.证券投资顾问在提供咨询服务时，不得以________为目的向客户推荐证券。

A.提高业绩排名

B.维护客户关系

C.降低交易成本

D.合理配置资产

7.福建自贸试验区试点证券公司跨境业务，其境外子公司资本充足率不得低于________%。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

8.上市公司收购要约收购期限为________日。

A.20

B.30

C.40

D.60

9.厦门证监局对辖区证券公司风险监测指标，要求净资本与风险覆盖率之比不低于________%。

A.100

B.150

C.200

D.300

10.证券公司自营业务中，同一证券账户的持仓市值占其净资产比例不得超过________%。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

二、多项选择题（共5题，每题2分，总计10分）

说明：每题有2-4个正确答案，多选或少选均不得分。

1.证券公司内部控制体系应覆盖以下哪些环节？

A.财务报告编制

B.关联交易审批

C.市场风险对冲

D.客户信息保护

2.福建省上市公司适用的地方性优惠政策包括________。

A.股息红利税收减免

B.资本性支出加速折旧

C.创新项目财政补贴

D.IPO审核绿色通道

3.证券公司合规风控指标体系涵盖________等内容。

A.净资本充足率

B.流动性覆盖率

C.市场风险价值（VaR）

D.交易对手信用风险暴露

4.上市公司信息披露违规的处罚措施包括________。

A.通报批评

B.责令改正

C.暂停上市

D.追究刑事责任

5.厦门证监局对辖区证券公司股权融资业务监管要求，以下表述正确的是？

A.发起人认购比例不低于35%

B.证监会核准后方可发行

C.发行价格不得低于定价基准日前20个交易日均价

D.招股说明书需经监管机构预审

三、判断题（共10题，每题1分，总计10分）

说明：请判断正误。

1.证券公司债券的发行利率不得超过同期无风险债券利率的1.5倍。（×）

2.福建自贸试验区证券公司可试点跨境资产管理业务。（√）

3.上市公司年度报告中的审计报告需由境内会计师事务所出具。（×）

4.证券投资顾问可同时为同一客户代理买卖证券。（×）

5.厦门证监局要求辖区证券公司设立风险准备金，比例不低于净资本的5%。（√）

6.上市公司非公开发行股份，认购比例低于20%的需触发要约收购。（√）

7.证券公司自营业务可投资于境外未上市权益类资产。（×）

8.上市公司信息披露违规，监管机构可对其董监高采取市场禁入措施。（√）

9.福建省对上市公司股权激励计划提供财政贴息支持。（√）

10.证券公司设立私募基金管理人需在基金业协会备案。（√）

四、简答题（共3题，每题5分，总计15分）

说明：请简述相关制度或监管要求。

1.简述厦门证监局对证券公司净资本计算的监管要求。

2.概述福建省上市公司股权激励计划的税收优惠政策。

3.说明证券公司自营业务的风险控制措施。

五、计算题（共2题，每题10分，总计20分）

说明：请列出计算步骤和结果。

1.某证券公司净资产为200亿元，自营业务规模为300亿元，当日持有股票市值占净资产比例30%，计算其风险覆盖率。

2.上市公司拟非公开发行股份，原股东认购35%，发行价为每股10元，定价基准日前20日均价为9元，计算是否触发要约收购。

六、论述题（1题，15分