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做账实操-递延所得税负债的账务处理 SOP.pdf

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    会计实操文库

    做账实操-递延所得税负债的账务处理SOP

    一、递延所得税负债的界定与产生原因

    （一）界定标准

    递延所得税负债是指企业根据所得税准则确讣的应纳税暂

    时性差异产生的所得税负债。应纳税暂时性差异是指在确定

    未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产

    生应税金额的暂时性差异，即资产的账面价值大亍其计税基

    础或负债的账面价值小亍其计税基础时产生的差异。

    （二）常见产生原因

    1.固定资产折旧差异：会计采用加速折旧

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