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2025国考临汾市税务稽查岗位申论高频考点及答案
一、归纳概括题（共3题，每题15分）
1.题目
临汾市税务稽查部门在2024年开展了“优化营商环境，规范税务秩序”专项行动，收集到部分企业及税务人员的反馈意见。请根据以下材料，概括企业及税务人员在税务稽查工作中反映的主要问题，并提出至少三条针对性建议。
材料
（1）某制造企业反映，税务稽查流程过于繁琐，文书材料多，耗时长，影响正常生产经营。
（2）个体工商户抱怨税负过重，尤其是小规模纳税人增值税起征点偏低，经营压力较大。
（3）税务稽查人员表示，部分企业财务制度不健全，发票管理混乱，稽查难度大。
（4）部分企业对税务政策理解不透彻，因政策不熟悉导致申报错误。
（5）税务稽查部门反映，基层稽查人员专业能力不足，尤其是对新兴行业（如新能源、电商）的税收政策把握不准。
答案
主要问题
1.企业方面：
-税务稽查流程繁琐，文书材料多，耗时长，影响企业生产经营。
-小规模纳税人增值税起征点偏低，税负较重，经营压力大。
-对税收政策理解不透彻，导致申报错误。
2.税务稽查人员方面：
-部分企业财务制度不健全，发票管理混乱，增加稽查难度。
-基层稽查人员专业能力不足，对新兴行业税收政策把握不准。
针对性建议
1.简化稽查流程：减少不必要的文书材料，推行电子化稽查，缩短稽查周期。
2.调整税负政策：适当提高小规模纳税人增值税起征点，减轻小微企业负担。
3.加强政策宣传：通过线上线下结合的方式，向企业普及税收政策，避免因误解导致申报错误。
4.提升稽查人员专业能力：定期组织业务培训，特别是针对新兴行业的税收政策，确保稽查工作精准高效。
解析
本题考查归纳概括能力，需从材料中提炼企业及税务稽查人员反映的核心问题，并提出合理建议。答案需分条作答，逻辑清晰，建议具有可操作性。
2.题目
临汾市税务稽查部门在2024年对煤炭行业开展了专项稽查，发现部分煤矿企业存在偷税漏税现象。请根据以下材料，概括煤矿企业偷税漏税的主要手段，并分析其危害。
材料
（1）某煤矿企业通过虚开发票、隐匿销售收入的方式，减少应纳税额。
（2）部分煤矿以“安全生产费用”为名，虚假列支成本，偷逃企业所得税。
（3）税务稽查发现，个别煤矿未按规定申报资源税，导致地方财政收入流失。
（4）偷税漏税行为扰乱市场秩序，导致合法经营企业税负增加，竞争力下降。
（5）税务部门反映，煤矿行业监管难度大，部分企业财务核算不规范，为偷税漏税提供便利。
答案
偷税漏税的主要手段
1.虚开发票、隐匿销售收入：通过伪造或虚开发票，隐瞒实际经营收入，减少应纳税额。
2.虚假列支成本：以“安全生产费用”等名义虚列支出，偷逃企业所得税。
3.未按规定申报资源税：煤矿企业未按政策要求缴纳资源税，导致地方财政收入流失。
危害分析
1.扰乱市场秩序：偷税漏税行为导致公平竞争环境被破坏，合法经营企业税负增加，竞争力下降。
2.造成财政收入损失：偷逃税款直接减少国家及地方财政收入，影响公共支出。
3.增加监管难度：部分煤矿企业财务核算不规范，为偷税漏税提供便利，加大税务稽查难度。
解析
本题考查归纳概括和综合分析能力，需准确提炼煤矿企业偷税漏税的手段，并分析其社会危害。答案需条理清晰，逻辑严谨。
3.题目
临汾市税务稽查部门在2024年开展了“个人所得税专项附加扣除”政策落实情况稽查，收集到部分纳税人及税务人员的反馈。请根据以下材料，概括纳税人反映的主要问题，并提出改进建议。
材料
（1）部分纳税人反映，专项附加扣除申报流程复杂，填写项目多，操作不便。
（2）部分企业未及时协助员工填报扣除信息，导致纳税人错过申报期限。
（3）税务稽查人员表示，部分纳税人因对政策理解不全面，导致申报错误或遗漏。
（4）部分地区税务部门宣传力度不足，部分纳税人对政策知晓率低。
（5）税务部门反映，基层工作人员对专项附加扣除政策的解答能力不足，影响纳税人体验。
答案
纳税人反映的主要问题
1.申报流程复杂：专项附加扣除申报项目多，填写操作不便，部分纳税人因不熟悉流程而放弃申报。
2.企业协助不足：部分企业未主动协助员工填报扣除信息，导致纳税人错过申报期限。
3.政策理解不全面：部分纳税人因对政策不熟悉，导致申报错误或遗漏。
4.宣传力度不足：部分地区税务部门对专项附加扣除政策的宣传不到位，纳税人知晓率低。
改进建议
1.简化申报流程：优化专项附加扣除申报系统，减少填写项目，提供智能预填功能。
2.加强企业指导：明确企业协助员工填报扣除信息的责任，税务部门提供专项培训。
3.强化政策宣传：通过税务网站、短视频、线下讲座等方式，提升政策知晓率。
4.提升基层服务能力：加强税务人员培训，提高政策解
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