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2025年二建营改增考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据营改增的相关规定，下列项目中属于增值税应税服务的是（）。

A.红外线治疗服务

B.血液银行服务

C.仓储服务

D.保险服务

答案：C

2.营改增后，纳税人销售不动产时，其增值税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：B

3.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工的货物用于赠送

C.将购进货物分配给股东

D.将自产货物用于广告

答案：A

4.纳税人提供应税服务时，其销售额的确定方法不包括（）。

A.实际收取的价款

B.按照市场价格确定

C.按照成本加合理利润确定

D.按照纳税人自行确定的定价

答案：D

5.营改增后，纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额的处理方式为（）。

A.不得抵扣

B.全额抵扣

C.部分抵扣

D.按比例抵扣

答案：A

6.下列项目中，不属于增值税免税项目的是（）。

A.航空运输服务

B.基础电信服务

C.教育医疗服务

D.金融保险服务

答案：D

7.营改增后，纳税人销售货物时，其增值税税率的确定依据是（）。

A.货物种类

B.纳税人类型

C.货物用途

D.税法规定

答案：D

8.下列项目中，不属于增值税小规模纳税人免税规定的是（）。

A.销售货物

B.提供应税服务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

答案：C

9.营改增后，纳税人提供应税服务时，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.收到款项时

B.提供服务时

C.签订合同时

D.货物交付时

答案：B

10.下列项目中，不属于增值税混合销售行为的是（）。

A.销售货物并收取运输费

B.销售货物并提供安装服务

C.销售货物并提供售后服务

D.销售货物并提供仓储服务

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.营改增后，增值税的纳税人包括（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.个人

D.企业

答案：A、B、D

2.下列项目中，属于增值税应税行为的是（）。

A.红外线治疗服务

B.血液银行服务

C.仓储服务

D.保险服务

答案：C、D

3.营改增后，纳税人销售不动产时，其增值税税率的确定依据包括（）。

A.不动产种类

B.纳税人类型

C.不动产用途

D.税法规定

答案：A、D

4.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工的货物用于赠送

C.将购进货物分配给股东

D.将自产货物用于广告

答案：B、C、D

5.纳税人提供应税服务时，其销售额的确定方法包括（）。

A.实际收取的价款

B.按照市场价格确定

C.按照成本加合理利润确定

D.按照纳税人自行确定的定价

答案：A、B、C

6.营改增后，纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额的处理方式包括（）。

A.不得抵扣

B.全额抵扣

C.部分抵扣

D.按比例抵扣

答案：A

7.下列项目中，属于增值税免税项目的是（）。

A.航空运输服务

B.基础电信服务

C.教育医疗服务

D.金融保险服务

答案：A、B、C

8.营改增后，纳税人销售货物时，其增值税税率的确定依据包括（）。

A.货物种类

B.纳税人类型

C.货物用途

D.税法规定

答案：A、D

9.下列项目中，属于增值税小规模纳税人免税规定的是（）。

A.销售货物

B.提供应税服务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

答案：A、B

10.营改增后，纳税人提供应税服务时，其增值税纳税义务发生时间包括（）。

A.收到款项时

B.提供服务时

C.签订合同时

D.货物交付时

答案：B

三、判断题（每题2分，共10题）

1.营改增后，纳税人销售不动产时，其增值税税率为3%。

答案：错误

2.下列项目中，将自产货物用于集体福利属于增值税视同销售行为。

答案：正确

3.纳税人提供应税服务时，其销售额的确定方法不包括按照纳税人自行确定的定价。

答案：正确

4.营改增后，纳税人购进用于简易计税方法的货物，其进项税额不得抵扣。

答案：正确

5.下列项目中，金融保险服务不属于增值税免税项目。

答案：正确

6.营改增后，纳税人销售货物时，其增值税税率的确定依据是税法规定。

答案：正确

7.下列项目中，销售不动产不属于增值税小规模纳税人免税规定。

答案：正确

8.营改增后，纳税人提供应税服务时，其增值税纳税义务发生时间为提供服务时。

答案：正确

9.下列项目中，销售货物并收取运输费属于增值税混合销售行为。

答案：错误

10.