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2025国考长春市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分，共计45分）

1.题目

阅读给定材料，概括当前长春市税务稽查工作中面临的突出问题，并提出至少三条改进建议。

答案

突出问题：

（1）企业税收遵从度不高：部分中小企业和个体工商户存在偷税漏税现象，尤其是针对增值税、个人所得税等关键税种，利用发票虚开、账目不清等手段逃避监管。

（2）稽查手段与技术滞后：传统稽查方式依赖人工核验，难以应对大数据时代的税收违法行为，且税务系统与银行、海关等跨部门数据共享不足，导致信息不对称。

（3）稽查力量不足且结构不优：基层税务稽查人员数量有限，且专业能力参差不齐，尤其缺乏反避税、国际税收等高端稽查人才，难以应对复杂涉税案件。

改进建议：

（1）强化科技赋能：推广电子发票全流程监管和智能稽查系统，利用大数据分析识别高风险企业，并建立跨部门数据共享机制，提升稽查精准度。

（2）优化稽查模式：推行“以风险为导向”的稽查策略，重点针对高风险行业和税种开展专项检查，同时加强税务辅导，提高企业主动合规意识。

（3）提升队伍素质：加强税务稽查人员培训，特别是税收法律法规、财务审计、反避税等专业技能，并引入外部专家参与复杂案件处理。

解析

本题目聚焦长春市税务稽查工作中的现实问题，要求考生通过材料归纳并提出解决方案。突出问题部分需结合税务稽查领域的常见痛点，如企业遵从度低、技术手段落后、人力资源不足等；改进建议则需针对问题提出具体、可操作的对策，体现政策性和专业性。

2.题目

根据给定材料，归纳长春市税务稽查在服务地方经济高质量发展方面的主要举措，并分析其成效。

答案

主要举措：

（1）优化稽查服务：推行“互联网+税务”模式，简化稽查流程，减少对企业正常经营的干扰，同时设立“税企沟通平台”，提供政策咨询和合规指导。

（2）精准帮扶小微企业：实施“无事不扰”稽查政策，对小微企业的税收优惠、留抵退税等政策进行专项辅导，避免“一刀切”执法。

（3）推进绿色税收：加强对高耗能、高污染企业的环保税稽查，通过税收杠杆倒逼企业绿色转型，促进可持续发展。

成效分析：

（1）企业合规意识提升：通过精准服务和技术帮扶，长春市小微企业税收遵从率提高20%，偷税漏税案件下降35%。

（2）经济活力增强：稽查与服务并重政策实施后，地方税收收入年均增长12%，新增就业岗位1.2万个。

（3）生态环境改善：环保税稽查推动企业环保投入增加5000万元，PM2.5浓度下降18%。

解析

本题目考察税务稽查在地方经济发展中的作用，要求考生归纳具体举措并分析成效。举措部分需结合长春市特色，如小微企业扶持、绿色税收政策等；成效分析则需用数据支撑，体现政策效果，突出稽查工作对经济高质量发展的贡献。

3.题目

阅读给定材料，概括长春市税务稽查在防范化解税收风险方面的创新做法。

答案

创新做法：

（1）建立风险预警机制：整合税务、银行、市场监管等多部门数据，构建税收风险智能预警模型，对高风险企业进行动态监控。

（2）开展专项治理：针对虚开发票、骗取留抵退税等突出问题，组织跨区域联合稽查，形成“打伞破网”高压态势。

（3）引入第三方监督：与社会审计机构合作，对重点企业进行交叉稽查，提高稽查公信力。

解析

本题目聚焦税务稽查的风险防控创新，要求考生归纳具体做法。创新做法需体现技术驱动（如大数据预警）、机制协同（跨部门合作）和模式创新（第三方监督），结合长春市税务稽查实践，突出前瞻性和实效性。

二、综合分析题（共2题，每题20分，共计40分）

1.题目

给定材料中提到“税务稽查既要‘利剑高悬’又要‘春风化雨’”，请结合长春市税务稽查工作实际，分析这句话的内涵及现实意义。

答案

内涵分析：

（1）“利剑高悬”指税务稽查要发挥执法刚性，对偷税漏税等违法行为零容忍，维护税收公平正义；

（2）“春风化雨”指稽查工作要注重服务与教育，通过政策宣讲、合规辅导等方式帮助企业理解税法，引导其主动守法。

现实意义：

（1）平衡执法与服务：避免“运动式”稽查，既打击违法行为，又减轻企业负担，促进营商环境优化；

（2）提升遵从成本：企业因害怕处罚而主动合规，降低税务稽查的行政成本，提高资源使用效率；

（3）增强税法认同：通过柔性执法，增强企业对税法的认同感，推动全社会形成诚信纳税氛围。

解析

本题目考察对税务稽查工作理念的理解，要求考生结合长春市实际分析“刚性执法”与“服务导向”的辩证关系。内涵分析需分点阐述，现实意义则需从执法效率、社会效果等角度展开，体现政策智慧。

2.题目

给定材料反映长春市税务稽查在数字化建设方面存在挑战，请分析其背后的深层次原因，并提出对策建议。

答案

深层次原因：

（1）技术基础薄弱：基层税务系统信息化水平不均，部分