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通用财务审批流程标准化文档

一、适用业务范围

本流程标准化文档适用于企业日常运营中各类财务支出事项的审批管理，涵盖但不限于以下场景：

日常费用报销：包括办公费、差旅费、交通费、业务招待费等常规性支出；

采购付款：物资采购、服务外包、固定资产购置等业务的款项支付；

项目资金申请：研发项目、市场推广项目、基建项目等专项资金的拨付与使用；

备用金管理：员工因公出差、零星采购等临时性借款及后续核销；

其他支出：如捐赠支出、赔偿款项、保证金缴纳等非经常性财务事项。

二、审批流程详解

（一）申请发起

申请人准备材料：根据支出类型，填写《财务审批单》（见模板部分），并附相关证明材料（如合同、报价单、验收单、费用明细清单等），保证材料真实、完整、清晰。

提交申请：通过企业OA系统或线下提交《财务审批单》及附件至部门负责人。若为紧急事项（如抢险救灾），需在审批单上标注“紧急”字样，并同步电话告知部门负责人。

（二）部门审核

审核内容：部门负责人需重点审核支出的真实性（是否实际发生）、合理性（是否符合业务需求及费用标准）、预算匹配性（是否在部门年度预算范围内）。

处理结果：

符合要求的：在审批单“部门负责人意见”栏签字确认，并注明“同意”，转交财务部门；

不符合要求的：注明驳回理由（如“超预算”“缺少附件”），退回申请人补充材料或调整申请。

（三）财务复核

复核内容：财务部门收到审批单后，重点审核以下事项：

合规性：支出是否符合国家财经法规、企业财务制度及内部管控要求；

票据规范性：发票抬头、税号、金额等信息是否准确，发票真伪可通过税务平台验证；

金额准确性：申请金额与附件证明材料是否一致，计算是否无误；

审批完整性：部门负责人意见是否明确，签字是否齐全。

处理结果：

审核通过：在“财务部门意见”栏签字确认，并根据审批权限转交下一级审批人；

审核不通过：注明具体问题（如“发票抬头错误”“超出预算额度”），退回申请人整改。

（四）分级审批

根据支出金额及事项性质，实行分级审批制度（以下为示例，企业可根据自身规模调整）：

小额支出（如≤5000元）：由财务部门负责人审批即可；

中等支出（如5000元-50000元）：需财务部门负责人+分管领导审批；

大额支出（如＞50000元）：需财务部门负责人+分管领导+总经理审批；

特殊事项（如对外捐赠、重大投资支出）：需提交总经理办公会或董事会审议。

审批人需在审批单对应栏签署意见，明确“同意”或“不同意”，并注明理由。

（五）出纳付款

确认审批完整：出纳收到最终审批通过的《财务审批单》后，确认所有审批环节已完成，签字齐全。

办理付款：根据审批单注明的支付方式（银行转账、现金支付等）办理付款。银行转账需核对收款账户信息（户名、账号、开户行）是否准确；现金支付需严格遵循企业备用金管理制度，超过限额的需通过银行转账。

登记台账：付款后，在《资金支付台账》中登记支付日期、金额、收款方等信息，保证账实一致。

（六）资料归档

财务部门在每月结束后5个工作日内，将当月已完成的《财务审批单》及附件按编号整理归档，电子版备份至指定服务器，纸质版装订成册保存，保存期限不少于5年。

三、标准化审批单模板

财务审批单

基本信息

申请人

*（姓名）

所属部门

*（部门名称）

申请日期

年月*日

联系方式

*（内部分机号）

支出事项

*（如“采购办公用打印机”“北京地区差旅费报销”）

申请金额（大写）

*（如：人民币壹万元整）

申请金额（小写）

*￥

预算科目

*（如“行政办公费-办公设备购置”）

支付方式

□银行转账□现金□其他（请注明）

付款对象信息

收款方名称：*（如“科技有限公司”）

收款方账号：*

开户银行：*

附件清单

1.（如“采购合同复印件”）份2.（如“发票”）张3.*（如“验收单”）份

审批意见

部门负责人：___________日期：___________（签字：*）

财务部门：___________日期：___________（签字：*）

分管领导：___________日期：___________（签字：*）

总经理：___________日期：___________（签字：*）

备注

*（如“紧急事项”“需分批支付”等）

四、执行要点提示

预算控制优先：所有支出必须纳入年度预算管理，超预算支出需提交额外说明，经总经理审批后方可发起流程，避免预算外支出。

附件完整性：不同支出类型需对应不同附件（如采购付款需附合同、验收单；差旅费报销需附机票、酒店发票、行程单），附件缺失将导致审批驳回。

时限管理：各环节审批人需在收到申请后2个工作日内完成审核（紧急事项需4小时内响应），避免流程拖延影响业务进度。

特殊情况处理：对于突发、紧急支出（如设备维修），可先电话报备分管领导，后补审批流程，但需在事