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初会税法考试题型及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税小规模纳税人征收率一般为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.消费税的计税方法不包括（）

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从价定量

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.10%

5.下列属于财产税的是（）

A.契税

B.城市维护建设税

C.土地增值税

D.车辆购置税

6.增值税一般纳税人购进农产品，扣除率为（）

A.9%

B.10%

C.11%

D.13%

7.个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.房产税依照房产余值计算缴纳的，税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.5%

9.下列不属于关税纳税人的是（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输工具的负责人

10.资源税的纳税期限不包括（）

A.1日

B.3日

C.5日

D.15日

答案：1.B2.A3.D4.B5.A6.A7.B8.A9.D10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

3.消费税的税目有（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.实木地板

4.企业所得税的免税收入包括（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.财政拨款

5.下列属于行为税的有（）

A.印花税

B.城市维护建设税

C.车辆购置税

D.耕地占用税

6.增值税专用发票的基本联次包括（）

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

7.个人所得税的专项附加扣除项目有（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.房产税的计税依据有（）

A.房产原值

B.房产余值

C.租金收入

D.市场价格

9.关税的完税价格包括（）

A.货物的货价

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

D.进口关税

10.资源税的纳税义务人包括（）

A.开采应税矿产品的单位和个人

B.生产盐的单位和个人

C.收购未税矿产品的单位

D.进口应税矿产品的单位

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABC7.ABCD8.BC9.ABC10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

3.消费税只在生产销售环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。（）

6.增值税普通发票也可以作为进项税额抵扣凭证。（）

7.个人所得税的综合所得适用比例税率。（）

8.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。（）

9.关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳税款。（）

10.资源税实行从价计征或者从量计征。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述增值税的视同销售行为。

答：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费；将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；分配给股东或投资者；无偿赠送其他单位或个人。

2.简述企业所得税税前扣除原则。

答：权责发生制原则、配比原则、合理性原则、相关