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2025国考呼和浩特市税务管理岗位申论高频考点及答案
一、归纳概括题（共3题，每题10分）
1.题目（10分）
呼和浩特市某税务稽查部门在2024年对辖区内中小企业税务合规情况进行调研，发现部分企业存在发票管理不规范、申报延迟、偷税漏税等问题。请根据以下材料，概括中小企业税务管理中存在的主要问题及原因。
材料：
（1）《某区税务局2024年稽查报告》显示，30%的中小企业存在虚开发票行为，多集中在建筑、餐饮行业；15%的企业因财务人员缺乏专业知识导致申报错误。
（2）部分企业负责人表示，税负过重且政策理解不透彻，导致主动规避税务风险。
（3）《关于进一步规范发票管理的通知》指出，部分企业为节约成本，使用非法发票或自行开发票。
（4）调研发现，税务部门对中小企业的指导服务不足，宣传培训频次低，企业合规意识薄弱。
答案：
主要问题：
1.发票管理不规范：虚开发票现象普遍，涉及建筑、餐饮等行业；部分企业使用非法发票或自行开发票。
2.税务申报延迟或错误：15%的企业因财务人员专业能力不足导致申报错误；部分企业因税负压力大选择延迟申报。
3.合规意识薄弱：企业负责人对税收政策理解不透彻，主动规避税务风险；税务部门宣传培训不足。
原因分析：
1.企业层面：税负压力大，缺乏专业财务人员；对税收政策学习不足，合规意识淡薄。
2.税务部门层面：指导服务不到位，宣传培训频次低；稽查力度不足，部分企业心存侥幸。
2.题目（10分）
呼和浩特市税务局2024年开展“便民办税春风行动”，收集到部分纳税人反馈的办税难题。请根据以下材料，归纳纳税人反映的主要问题及改进方向。
材料：
（1）某企业负责人反映，跨区域经营导致增值税发票管理复杂，异地申报流程繁琐。
（2）《税务服务满意度调查报告》显示，40%的纳税人认为电子税务局功能不完善，操作界面不友好。
（3）部分纳税人反映，税务部门政策宣传形式单一，针对性不强，难以满足个性化需求。
（4）某税务所负责人表示，基层窗口人员业务能力参差不齐，服务态度有待提升。
答案：
主要问题：
1.跨区域办税不便：跨区域经营企业增值税发票管理复杂，异地申报流程繁琐。
2.电子税务局功能不足：系统操作界面不友好，功能不完善，影响纳税人体验。
3.政策宣传形式单一：宣传内容缺乏针对性，纳税人难以获取个性化政策支持。
4.基层服务能力不足：部分窗口人员业务能力参差不齐，服务态度有待提升。
改进方向：
1.优化跨区域办税流程：简化异地申报手续，推广电子发票跨区域通办。
2.完善电子税务局功能：优化操作界面，增加智能客服等便捷功能。
3.创新政策宣传方式：通过短视频、直播等形式开展针对性宣传，提升纳税人知晓率。
4.加强基层人员培训：提升窗口人员业务能力和服务水平，推行标准化服务。
3.题目（10分）
呼和浩特市税务局在2024年开展“减税降费”政策落实情况调研，收集到部分企业的反馈意见。请根据以下材料，概括企业反映的主要问题及政策建议。
材料：
（1）某制造业企业表示，虽然享受了增值税留抵退税，但资金周转仍面临压力，建议延长退税周期。
（2）部分小微企业反映，税收优惠政策申请流程复杂，材料要求过高，影响享受效果。
（3）《减税降费政策执行情况报告》显示，部分企业对政策理解不透彻，错失优惠机会。
（4）某税务专家指出，政策落实存在“中梗阻”现象，部分基层部门执行力度不足。
答案：
主要问题：
1.资金周转压力：部分企业虽享受退税，但资金链仍紧张，建议延长退税周期。
2.政策申请门槛高：小微企业因材料要求复杂、流程繁琐，难以享受优惠。
3.政策知晓率不足：部分企业对税收政策理解不透彻，错失优惠机会。
4.基层执行力度不足：政策落实存在“中梗阻”，部分基层部门执行效果不佳。
政策建议：
1.优化退税流程：适当延长退税周期，缓解企业资金压力。
2.简化申请材料：降低小微企业享受优惠政策门槛，推行线上申请。
3.加强政策宣传：通过培训、案例解读等方式提升企业政策知晓率。
4.强化基层执行：加大督查力度，确保政策直达基层，打通“最后一公里”。
二、综合分析题（共2题，每题15分）
1.题目（15分）
呼和浩特市某税务稽查部门在2024年发现，部分企业通过“阴阳合同”进行税务筹划，规避税款。请结合以下材料，分析“阴阳合同”现象产生的原因及危害，并提出对策建议。
材料：
（1）《税务稽查典型案例汇编》显示，“阴阳合同”多发生在土地交易、工程承包等领域，企业通过虚列合同金额降低纳税额。
（2）部分企业负责人表示，税负压力大，为节约成本选择“阴阳合同”规避税款。
（3）税务专家指出，“阴阳合同”破坏公平竞争，增加税务监管难度。
（4）《税收征管法》规定
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