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2025国考锦州市税务管理岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目

锦州市某税务分局在推进“便民办税”过程中，收集到部分纳税人反映的问题。请根据以下材料，概括纳税人反映的主要问题及建议，每条不超过50字。

材料

A.小微企业主李先生反映，线上申报系统操作复杂，缺乏视频教程或人工指导。

B.外贸企业王女士提出，跨境税收政策宣传不到位，导致申报错误频发。

C.个体工商户张师傅建议，税务部门应增加线下办税窗口，避免高峰期排队时间过长。

D.退休人员刘阿姨反映，个人所得税专项附加扣除填报流程繁琐，需多次提交材料。

E.某科技企业表示，研发费用加计扣除政策适用范围界定模糊，导致申报犹豫。

答案

（1）线上申报系统操作复杂，缺乏人工指导。

（2）跨境税收政策宣传不足，影响申报准确性。

（3）线下办税窗口减少，高峰期排队严重。

（4）个人所得税专项附加扣除填报流程繁琐。

（5）研发费用加计扣除政策适用范围模糊。

解析

本题要求概括纳税人反映的问题及建议，需从材料中提炼核心要点，避免冗余表述。例如，问题（1）聚焦“线上系统操作复杂”，建议（3）突出“增加线下窗口”，均符合题意。

2.题目

锦州市税务局在优化税收营商环境时，调研了部分企业对“减税降费”政策的落实情况。请根据以下材料，归纳企业反映的主要堵点，每条不超过40字。

材料

A.某制造企业反映，增值税留抵退税周期过长，资金周转困难。

B.某餐饮企业提出，小型微利企业所得税优惠政策申请流程繁琐。

C.某农业合作社建议，农村地区涉农税收减免政策宣传覆盖不足。

D.某高新技术企业表示，研发费用加计扣除政策认定标准过高。

E.某外贸企业反映，出口退税流程与海关数据衔接不畅。

答案

（1）增值税留抵退税周期过长，影响资金流动。

（2）小型微利企业所得税政策申请流程繁琐。

（3）农村涉农税收减免政策宣传不足。

（4）研发费用加计扣除政策认定标准过高。

（5）出口退税流程与海关数据衔接不畅。

解析

本题需聚焦企业反映的“政策落实堵点”，如“周期过长”“申请繁琐”“认定标准高”等，避免主观臆断。材料中E项“数据衔接不畅”为客观问题，符合题意。

3.题目

锦州市税务局开展“税收大数据应用”调研，收集到部分基层税务人员及纳税人的意见。请根据以下材料，归纳基层税务人员反映的主要困难，每条不超过50字。

材料

A.某税务所所长反映，税收大数据分析工具操作不熟练，影响工作效率。

B.某青年税务人员提出，缺乏系统培训，难以适应智能化办税需求。

C.某税务管理员建议，基层设备老旧，无法支持大数据应用。

D.某纳税人反映，税务部门推送的政策信息针对性不强。

E.某税务干部表示，数据安全风险需加强管控。

答案

（1）税收大数据分析工具操作不熟练。

（2）基层缺乏智能化办税系统培训。

（3）基层税务设备老旧，无法支持大数据应用。

（4）政策信息推送缺乏针对性。

（5）数据安全风险需加强管控。

解析

本题需聚焦基层税务人员的“实际困难”，如“操作不熟练”“设备老旧”“培训不足”等，避免与纳税人意见混淆。

二、综合分析题（共2题，每题20分）

1.题目

锦州市税务局在推进“智慧税务”建设过程中，部分纳税人认为“技术替代”可能削弱人工服务。请结合以下材料，分析此观点的合理性，并提出改进建议。

材料

A.某税务专家表示，智慧税务能提升效率，但人工服务不可替代。

B.某纳税人反映，线上系统出错时，无法获得及时人工干预。

C.某税务干部提出，技术培训需加强，避免基层人员“被边缘化”。

D.某行业协会建议，应建立技术与人本结合的服务模式。

答案

合理性分析

（1）“技术替代”能提升效率，但纳税人需面对系统错误或复杂业务时的服务需求，人工干预不可完全替代。

（2）基层税务人员需适应技术变革，若培训不足，可能导致服务能力下降。

改进建议

（1）优化线上系统，增设人工服务入口，确保技术出错时及时介入。

（2）加强基层人员技术培训，提升智能化服务能力。

（3）探索“技术+人工”混合服务模式，兼顾效率与人性化需求。

解析

本题需分析“技术与人本”的矛盾，既要承认技术优势，也要指出人工必要性。改进建议需兼顾“系统优化”与“人员培训”。

2.题目

锦州市税务局在落实“税收优惠”政策时，发现部分企业存在“政策知晓率低”“申报积极性不高”的问题。请结合以下材料，分析原因并提出对策。

材料

A.某税务干部反映，企业对税收优惠政策宣传形式单一，导致知晓率低。

B.某企业主提出，政策门槛高，部分企业因条件不符放弃申报。

C.某行业协会建议，应建立政策“点对点”精准推送机制。

D.某税务人员表示，基层人员对复杂政策解读能力不足。