2025年全国税务师职业资格考试（涉税服务相关法律）历年参考题库含答案详解.docxVIP

2025年全国税务师职业资格考试（涉税服务相关法律）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、甲公司对乙公司享有到期债权100万元，但乙公司怠于行使其对第三方丙公司的到期债权80万元，致使甲公司的债权无法实现。根据《民法典》，甲公司可以采取何种措施维护自身权益？

A.直接向丙公司要求偿还80万元债务

B.请求人民法院以自己的名义代位行使乙公司对丙公司的债权

C.申请人民法院撤销乙公司与丙公司之间的债权债务关系

D.要求乙公司将其对丙公司的债权转让给自己

【参考答案】B

【解析】本题考核合同的保全制度中的代位权。根据《民法典》规定，因债务人怠于行使其债权或者与该债权有关的从权利，影响债权人的到期债权实现的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人对相对人的权利[[112]]。此即为债权人的代位权，但专属于债务人自身的权利除外。因此，甲公司可依法请求法院代位行使乙对丙的债权。

2、下列关于行政诉讼起诉期限的说法，哪一项是正确的？

A.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或应当知道作出行政行为之日起3个月内提出

B.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或应当知道作出行政行为之日起6个月内提出

C.不服行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起3个月内向人民法院提起诉讼

D.因不可抗力或其他不属于其自身的原因耽误起诉期限的，在障碍消除后10日内申请延长期限即可

【参考答案】B

【解析】本题考核行政诉讼的起诉期限。根据《行政诉讼法》规定，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起六个月内提出[[100]]。法律另有规定的除外。不服复议决定的，应在收到复议决定书之日起十五日内起诉。因不可抗力或其他不属于其自身的原因耽误期限的，在障碍消除后十日内，可以申请延长期限，是否准许由人民法院决定。

3、在税务机关依法查封纳税人的商品、货物时，下列哪项程序要求是必须遵守的？

A.可以由一名执法人员单独执行，并在事后补办手续

B.查封清单应由执法人员和当事人签名或盖章，当事人拒绝的，注明情况并由见证人签名

C.查封的财物价值可以远超应缴税款和滞纳金的总额

D.对已被其他国家机关依法冻结的存款，税务机关可以重复冻结

【参考答案】B

【解析】本题考核行政强制措施的程序。根据《行政强制法》，行政机关实施查封、扣押时，应由两名以上行政执法人员实施[[85]]。应制作并当场交付查封、扣押决定书和清单，清单一式二份，由当事人和行政机关分别保存，需当事人和执法人员签名或盖章，当事人拒绝的，应注明情况并邀请见证人[[82]]。查封、扣押的财物价值应与违法行为相当，已被其他国家机关依法查封的，不得重复查封[[84]]。

4、甲乙双方签订了一份房屋买卖合同，约定甲将房屋出售给乙，并办理了预告登记。之后，甲又将该房屋抵押给不知情的银行。请问，银行能否取得该房屋的抵押权？

A.可以，因为银行是善意第三人，且已办理抵押登记

B.可以，预告登记不影响物权变动，抵押权自登记时设立

C.不可以，未经预告登记的权利人同意，处分该不动产的行为不发生物权效力

D.不可以，房屋一旦进行预告登记，所有权人便丧失了处分权

【参考答案】C

【解析】本题考核物权法中的预告登记制度。根据《民法典》规定，当事人签订买卖房屋的协议或者签订其他不动产物权的协议，为保障将来实现物权，按照约定可以向登记机构申请预告登记。预告登记后，未经预告登记的权利人同意，处分该不动产的，不发生物权效力[[76]]。因此，甲在预告登记后擅自将房屋抵押给银行的行为，不能产生物权变动的效果，银行无法取得抵押权。

5、下列关于合同成立与生效的说法，哪一项是正确的？

A.当事人采用合同书形式订立合同的，自双方签字或盖章时合同成立

B.法律、行政法规规定应当办理批准等手续才能生效的，未办理手续的合同不成立

C.缔约过失责任发生在合同生效之后，一方不履行合同义务而给对方造成的损失

D.合同无效或被撤销后，有过错的一方无需承担任何赔偿责任

【参考答案】A

【解析】本题考核合同的成立要件。根据《民法典》，当事人采用合同书形式订立合同的，自当事人均签名、盖章或者按指印时合同成立[[91]]。如果法律、行政法规规定合同应当办理批准等手续才生效的，办理批准手续是合同的生效要件，而非成立要件，此时合同已成立但未生效。缔约过失责任发生在合同订立过程中，因一方违背诚实信用原则导致合同不成立、无效或被撤销而给对方造成的损失。合同无效或被撤销后，有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失。

6、纳税人对税务机关的下列哪项具体征税行为不服，必须先申请行政复议，对复议决定不服