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2025年国际金融理财师（CFP）认证资格考试（个人税务与遗产筹划）历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据2025年政策，纳税人为非独生子女赡养一位年满60周岁的父母，每月可享受的专项附加扣除额度最高为多少？

A.3000元

B.2000元

C.1500元

D.1000元

【参考答案】C

【解析】根据2025年个人所得税专项附加扣除政策，赡养老人专项附加扣除标准为每月3000元。若纳税人属于非独生子女，需与兄弟姐妹分摊此额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元[[140]]。

2、下列哪项不属于当前我国个人所得税专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.基本养老保险缴费

C.住房租金

D.3岁以下婴幼儿照护

【参考答案】B

【解析】我国现行个人所得税专项附加扣除项目共有七项，包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护。基本养老保险缴费属于法定的基本减除费用或专项扣除，而非专项附加扣除项目[[28]]。

3、关于遗产筹划工具，以下说法错误的是？

A.遗嘱是明确遗产分配意愿的法律文件

B.遗产信托可以实现资产隔离和规避所有债务追索

C.人寿保险的赔偿金通常能较快给付，用于支付遗产税

D.生前赠与可以减少应税遗产总额

【参考答案】B

【解析】遗产信托确实是一种重要的遗产筹划工具，有助于实现财富传承和潜在的税务优化，但它并不能完全规避所有债务追索。例如，委托人生前的个人债务，在特定情况下仍可能需要以信托财产进行清偿，因此“规避所有债务追索”的说法是错误的[[98]]。

4、在计算个人出租住房的房产税时，若月租金收入（不含税）为10,000元，按照从租计征原则，不考虑其他优惠，其月应纳房产税额为多少？（假设适用优惠税率）

A.1,200元

B.400元

C.1,000元

D.360元

【参考答案】B

【解析】对于个人出租住房，房产税实行优惠政策，按租金收入的4%征收。因此，应纳税额=10,000元×4%=400元。该政策旨在减轻个人出租住房的税负，促进租赁市场发展。

5、张先生为增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额50万元，当月可抵扣进项税额为5万元。已知销售货物适用13%的增值税税率，则张先生本月应缴纳的增值税额为多少？

A.6.5万元

B.1.5万元

C.5万元

D.0元

【参考答案】B

【解析】应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=不含税销售额×税率=50万元×13%=6.5万元。因此，应纳税额=6.5万元-5万元=1.5万元。这是增值税“税款抵扣制”的核心计算方法[[107]]。

6、下列关于企业所得税的说法，哪一项是正确的？

A.个体工商户无需缴纳企业所得税

B.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入后的余额，为应纳税所得额

C.小型微利企业的企业所得税税率恒定为20%

D.企业发生的公益性捐赠支出，可全额在计算应纳税所得额时扣除

【参考答案】A

【解析】个体工商户的生产经营所得，应缴纳个人所得税，而非企业所得税。B选项错误，计算应纳税所得额还需减除各项扣除和允许弥补的以前年度亏损。C选项错误，小型微利企业可享受优惠税率，但并非恒定20%。D选项错误，公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超出部分可结转以后三年扣除。

7、王女士计划为其未成年子女进行教育资金规划，并希望利用税收优惠。以下哪种金融产品最符合她的需求？

A.标准银行活期储蓄账户

B.按规定可享受税收递延优惠的教育年金保险

C.投资于股票市场的普通基金

D.高风险的期货投资

【参考答案】B

【解析】教育年金保险等特定金融产品，如果符合国家相关规定，可能享有税收递延等优惠政策，即投资收益在积累阶段暂不征税，待领取时再按规定纳税，这有助于资金的长期复利增长。相比之下，其他选项不具备此类专门的教育税收筹划优势。

8、在进行跨境税务筹划时，理财师首先需要关注的关键因素是什么？

A.客户的国籍

B.客户的居住地（TaxResidency）

C.投资产品的收益率

D.资金汇出的便利性

【参考答案】B

【解析】在国际税务中，“税务居民”身份是决定其全球或境内所得如何被征税的核心。不同国家对税务居民的判定标准（如停留天数、住所等）不同，直接关系到客户应向哪个或哪些国家缴税，是进行任何跨境税务筹划的基础和首要分析点。

9、下列哪项行为属于合法的税务筹划范畴？

A.伪造合同以虚增成本

B.利用国家对高新技术企业的税收优惠政策，将符合条件的业务纳入该主体运营

C.隐瞒销售收入不入账

D.购买发票用于虚假抵扣

【参考