2025年财税审计知识题库及答案.docVIP

2025年财税审计知识题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入不属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业的生产经营收入

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：C

2.企业发生的下列哪项支出，不得在企业所得税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.资产租赁费用

C.资产折旧费用

D.超标的广告费支出

答案：D

3.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪项货物适用13%的增值税税率？

A.图书

B.食品

C.服装

D.电子产品

答案：D

4.企业发生的下列哪项费用，可以全额在企业所得税前扣除？

A.业务招待费

B.广告费

C.职工福利费

D.超标的利息费用

答案：C

5.根据我国《个人所得税法》，下列哪项收入属于劳务报酬所得？

A.工资所得

B.经营所得

C.利息所得

D.劳务报酬所得

答案：D

6.企业发生的下列哪项支出，可以作为固定资产进行核算？

A.办公用品购置费

B.车辆购置费

C.劳务费支出

D.租赁费支出

答案：B

7.根据我国《企业所得税法》，企业的应纳税所得额计算公式为：

A.收入总额-准予扣除项目金额

B.收入总额-免税收入

C.收入总额-不征税收入

D.收入总额-资本性支出

答案：A

8.企业发生的下列哪项支出，不得在企业所得税前扣除？

A.资产减值损失

B.营业外支出

C.资本性支出

D.日常经营费用

答案：C

9.根据我国《增值税暂行条例》，下列哪项服务适用6%的增值税税率？

A.金融保险服务

B.建筑服务

C.生活服务

D.教育医疗服务

答案：A

10.企业发生的下列哪项收入，可以免征企业所得税？

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.资本利得收入

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业的生产经营所得

B.企业的财产转让所得

C.企业的利息所得

D.企业的股息所得

答案：A,B

2.下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？

A.职工工资薪金支出

B.资产租赁费用

C.资产折旧费用

D.超标的广告费支出

答案：A,B,C

3.下列哪些货物适用13%的增值税税率？

A.图书

B.食品

C.服装

D.电子产品

答案：C,D

4.下列哪些费用可以全额在企业所得税前扣除？

A.业务招待费

B.广告费

C.职工福利费

D.超标的利息费用

答案：C

5.下列哪些收入属于劳务报酬所得？

A.工资所得

B.经营所得

C.利息所得

D.劳务报酬所得

答案：D

6.下列哪些支出可以作为固定资产进行核算？

A.办公用品购置费

B.车辆购置费

C.劳务费支出

D.租赁费支出

答案：B

7.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业的生产经营收入

D.符合条件的非营利组织的收入

答案：A,B,D

8.下列哪些支出不得在企业所得税前扣除？

A.资产减值损失

B.营业外支出

C.资本性支出

D.日常经营费用

答案：C

9.下列哪些服务适用6%的增值税税率？

A.金融保险服务

B.建筑服务

C.生活服务

D.教育医疗服务

答案：A

10.下列哪些收入可以免征企业所得税？

A.利息收入

B.股息收入

C.租金收入

D.资本利得收入

答案：B

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的业务招待费支出，可以在企业所得税前扣除。

答案：错误

2.企业发生的广告费支出，可以在企业所得税前扣除。

答案：正确

3.企业发生的职工福利费支出，可以在企业所得税前扣除。

答案：正确

4.企业发生的利息费用支出，可以在企业所得税前扣除。

答案：正确

5.企业发生的租赁费支出，可以在企业所得税前扣除。

答案：正确

6.企业发生的固定资产折旧费用，可以在企业所得税前扣除。

答案：正确

7.企业发生的资产减值损失，可以在企业所得税前扣除。

答案：正确

8.企业发生的营业外支出，可以在企业所得税前扣除。

答案：正确

9.企业发生的工资薪金支出，可以在企业所得税前扣除。

答案：正确

10.企业发生的资本性支出，可以在企业所得税前扣除。

答案：错误

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的征税范围。

答案：企业所得税的征税范围包括企业的生产经营所得、企业的财产转让所得、企业的利息所得和企业的股息所得。企业发生的与生产经营相关的各项收入，减除不征税收入和免税收入后的余额，