2025年无审计报告专项审核程序表-模板.pdfVIP

志不强者智不达，言不信者行不果。——墨翟

被审计单位：编制：日期：总页次：

期间/截止日：复核：日期：索引号：

无审计报告专项审核程序表（一）

审阅目标：

审阅程序执行情况执行人索引号

一）会计报表层面的整体复核

1、资产总额是否在报告期内大幅增加或减少，若发生大幅增加

或减少，分析或询问原因。

2、合并报表的净资产与母、子公司报表的净资产之间的关系是

否合理

股本

资本公积

盈余公积

未分配利润

3、根据子公司的权益总额及少数股东的股份复核少数股东权益

的列示是否正确

4、合并报表合并范围的变动是否合理

5、判断以持续经营假设编制会计报表的合理性

二）具体会计科目的复核

1、货币资金货币资金分类是否合理，外币折算是否正确。前

后期的重大变化是否合理。

2、短期投资短期投资中列示的项目是否符合短期投资的性质，

有无不属于短期投资的项目，短期投资是否有损失，若有，是否

进行了正确的处理

3、应收票据是否列明了票据性质，是否存在背书等情形

4、应收股利应收股利是否有相关决议，与被投资单位的报表和

相关决议是否相吻合。

5、应收利息按本金及利率，重新计算应收利息总额，分析应收

利息期末余额是否正确。

去留无意，闲看庭前花开花落；宠辱不惊，漫随天外云卷云舒。——《幽窗小记》

被审计单位：编制：日期：总页次：

期间/截止日：复核：日期：索引号：

无审计报告专项审核程序表（二）

审阅目标：

审阅程序执行情况执行人索引号

6、应收账款是否作了账龄分析，若有损失，是否列明；是否

有不属于应收款性质的款项，若有，是否作了重分类或调整。

7、其他应收款是否作了账龄分析，若有损失，是否列明；是

否有不属于其他应收款性质的款项，若有，是否作了重分类或调

整

8、预付账款是否有不属于预付账款性质的账龄，若有，是否

作了重分类或调整。若有损失，是否列明

9、应收补贴款是否有相关法律文件支持，是否有不满足应收补

贴款性质的项目。是否有按法律应于收到时确认补贴收入的款项

提前确认为应收补贴款

10、存货是否按企业的会计政策做恰当的分类，是否存在残、

次、冷、背等情形

11、待摊费用所列项目是否按会计政策正确摊销，摊销期的确

定是否合理；有无不应在待摊费用核算的项目。

12、一年内到期的长期债权投资

13、长期股权投资权益法和成本法的使用是否合理；依据被投

资单位的会计报表检查权益法是否正确核算；对采用成本法核算

的长期投资，检查被投资方经营是否亏损

14、长期债权投资

15、固定资产原价

16、累计折旧检查企业折旧政策（折旧年限和折旧方法）的确

定是否合理；复核企业当期计提的折旧（按会计政策规定的