财产和行为税题库及答案.docVIP

财产和行为税题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于财产税的是（）

A.增值税

B.房产税

C.企业所得税

D.印花税

答案：B

解析：财产税是以纳税人拥有或支配的财产为课税对象的一类税。房产税是以房屋为征税对象，属于财产税。增值税是流转税，企业所得税是所得税，印花税是行为税。

2.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.建筑面积

B.使用面积

C.实际占用土地面积

D.居住面积

答案：C

解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

3.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%。

4.契税的纳税义务人是（）

A.出售房屋的单位

B.购买房屋的单位和个人

C.转让土地使用权的单位

D.出租房屋的个人

答案：B

解析：契税是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。

5.下列关于印花税说法正确的是（）

A.只对合同征税

B.税率固定不变

C.是一种行为税

D.由销售方缴纳

答案：C

解析：印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种行为税，征税范围包括合同、产权转移书据等多种，税率有多种情况，由签订合同等应税行为的双方或多方缴纳。

6.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

A.10%-20%

B.10%-30%

C.20%-30%

D.5%-10%

答案：B

解析：房产税依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。

7.土地增值税的纳税人是（）

A.转让国有土地使用权的单位

B.出让国有土地使用权的单位

C.承租国有土地的单位

D.出租国有土地的单位

答案：A

解析：土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，出让国有土地使用权不属于征税范围。

8.车船税的纳税义务发生时间是（）

A.购买车船的当天

B.取得车船所有权或者管理权的当月

C.行驶车船的当月

D.登记车船的当月

答案：B

解析：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。

9.下列不属于行为税的是（）

A.城市维护建设税

B.耕地占用税

C.资源税

D.印花税

答案：C

解析：资源税是对在我国境内从事应税矿产品开采和生产盐的单位和个人征收的一种税，不属于行为税，城市维护建设税、耕地占用税、印花税属于行为税。

10.从价计征房产税的公式为（）

A.应纳税额=房产原值×税率

B.应纳税额=房产余值×税率

C.应纳税额=房产租金收入×税率

D.应纳税额=房产净值×税率

答案：B

解析：从价计征房产税的公式为应纳税额=房产余值×税率，房产余值=房产原值×（1-扣除比例）。

多项选择题（每题2分，共10题）

1.财产税的特点包括（）

A.课税对象是财产价值

B.税源比较充足

C.税负相对稳定

D.具有收入分配功能

答案：ABCD

解析：财产税以财产价值为课税对象，财产一般相对稳定，税源较充足，税负稳定，且对财产拥有情况不同会影响收入分配。

2.下列属于城镇土地使用税免税范围的有（）

A.国家机关自用的土地

B.宗教寺庙自用的土地

C.市政街道公共用地

D.企业厂区内的绿化用地

答案：ABC

解析：国家机关、宗教寺庙自用土地及市政街道公共用地属于免税范围，企业厂区内绿化用地应征税。

3.车辆购置税的应税车辆包括（）

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.排气量超过150毫升的摩托车

答案：ABCD

解析：车辆购置税应税车辆包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。

4.契税的征税范围包括（）

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

答案：ABCD

解析：契税征税范围涵盖国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与、互换）、房屋买卖、赠与、互换等。

5.印花税的税率形式有（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：AB

解析：印花税税率有比例税率和定额税率两种形式。

6.下列房产免征房产税的有（）

A.个人所有非营业用的房产

B.老年服务机构自用的房产

C.国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产

D.企业办的学校自用的房产

答案：ABCD

解析：这些情况均属于房产税免税范围。

7.土地增值税