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2025年税务师之税法一押题练习试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据税收法律关系主体的划分，税务机关属于（）。

A.税法调整对象

B.税收法律关系的主体

C.税收法律关系的客体

D.税收征收管理机关

2.下列关于税收法律级次的表述，正确的是（）。

A.税收法律由全国人大及其常委会制定，其效力低于税收行政法规

B.税收行政法规由国务院制定，其效力低于地方性税收法规

C.税收部门规章由财政部、国家税务总局等制定，其效力与地方性税收法规相同

D.税收地方性法规由省、自治区、直辖市人大及其常委会制定，其效力低于税收部门规章

3.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，经税务机关核准，可以（）。

A.申请延期缴纳税款，但不得申请延期申报

B.申请延期申报，但不得申请延期缴纳税款

C.既不得申请延期缴纳税款，也不得申请延期申报

D.申请延期缴纳税款和延期申报

4.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率一般为（）。

A.0%

B.3%

C.6%

D.13%

5.下列项目中，不应计入增值税销项税额的是（）。

A.向消费者销售货物收取的价款和增值税

B.提供货物运输服务收取的运费和收取的代垫运输费用

C.出租固定资产收取的租金

D.销售货物时代收的消费税

6.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.0%

B.3%（统一按3%征收率征收）

C.6%

D.13%

7.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。

A.购进用于集体福利或者个人消费的货物，其进项税额可以抵扣

B.从销售方取得的增值税专用发票上未注明增值税额的，其进项税额不得抵扣

C.购进用于广告服务的货物，其进项税额可以全额抵扣

D.纳税人销售货物或者提供应税服务时，可以自行决定是否开具增值税专用发票

8.消费税的纳税环节主要集中在（）。

A.购进环节

B.生产环节

C.进口环节

D.销售环节

9.下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.高档手表

D.电动汽车

10.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业，不包括（）。

A.国有企业

B.外商独资企业

C.个人独资企业

D.集体企业

11.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取的行政事业性收费

C.接受捐赠的资产

D.股息、红利等权益性投资收益

12.企业发生的研发费用，符合规定的可以享受税前（）的优惠政策。

A.加计5%扣除

B.加计10%扣除

C.加计15%扣除

D.加计50%扣除

13.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围为（）。

A.5%至15%

B.5%至35%

C.10%至35%

D.20%至35%

14.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。

A.劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%

B.稿酬所得并入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

C.个体工商户的生产经营所得适用比例税率，税率为5%至35%

D.个人所得税的征收方式只有按月征收

二、多项选择题（本题型共8小题，每小题2分，共16分。每小题有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应选项。每小题所有答案选择正确的得分；少选、错选、不选均不得分。）

15.税收法律关系的特点包括（）。

A.平等性

B.单边性

C.强制性

D.无偿性

16.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

C.视同销售货物行为，为货物移送的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

17.下列项目中，属于消费税征税范