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企业财税必考题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

2.下列哪项不属于企业的流动资产？（）

A.现金

B.应收账款

C.固定资产

D.存货

答案：C

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不能扣除？（）

A.工资薪金

B.营业费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

4.下列哪项是企业的非税收入？（）

A.销售收入

B.政府补贴

C.投资收益

D.利息收入

答案：B

5.企业在计算增值税时，下列哪项不需要缴纳增值税？（）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.出口货物

答案：D

6.企业在计算个人所得税时，下列哪项可以免税？（）

A.工资薪金所得

B.利息所得

C.股息所得

D.税收返还

答案：D

7.企业的资产负债表中，资产按流动性分为（）。

A.流动资产和非流动资产

B.固定资产和无形资产

C.现金和应收账款

D.存货和固定资产

答案：A

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以加计扣除？（）

A.工资薪金

B.营业费用

C.研发费用

D.利息支出

答案：C

9.企业的利润表中，下列哪项是企业的收入减去成本和费用的结果？（）

A.营业收入

B.营业利润

C.利润总额

D.净利润

答案：B

10.企业在计算增值税时，下列哪项是增值税的计税基础？（）

A.销售收入

B.营业成本

C.营业费用

D.利润总额

答案：A

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业的流动资产包括（）。

A.现金

B.应收账款

C.存货

D.固定资产

答案：A,B,C

2.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的支出包括（）。

A.工资薪金

B.营业费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：A,B,D

3.企业的非税收入包括（）。

A.政府补贴

B.投资收益

C.利息收入

D.营业外收入

答案：A,B,C,D

4.企业在计算增值税时，需要缴纳增值税的业务包括（）。

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.出口货物

答案：A,B,C

5.企业在计算个人所得税时，可以免税的收入包括（）。

A.工资薪金所得

B.利息所得

C.股息所得

D.税收返还

答案：D

6.企业的资产负债表中，非流动资产包括（）。

A.固定资产

B.无形资产

C.长期投资

D.存货

答案：A,B,C

7.企业在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的费用包括（）。

A.工资薪金

B.营业费用

C.研发费用

D.利息支出

答案：C

8.企业的利润表中，利润总额包括（）。

A.营业收入

B.营业利润

C.利润总额

D.净利润

答案：B,C

9.企业在计算增值税时，增值税的计税基础包括（）。

A.销售收入

B.营业成本

C.营业费用

D.利润总额

答案：A

10.企业的流动负债包括（）。

A.短期借款

B.应付账款

C.预收账款

D.长期借款

答案：A,B,C

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率为25%。（）

答案：正确

2.企业的流动资产包括固定资产。（）

答案：错误

3.企业在计算应纳税所得额时，资本性支出可以扣除。（）

答案：错误

4.企业的非税收入包括政府补贴。（）

答案：正确

5.企业在计算增值税时，出口货物不需要缴纳增值税。（）

答案：正确

6.企业在计算个人所得税时，工资薪金所得不能免税。（）

答案：正确

7.企业的资产负债表中，资产按流动性分为流动资产和非流动资产。（）

答案：正确

8.企业在计算应纳税所得额时，研发费用可以加计扣除。（）

答案：正确

9.企业的利润表中，利润总额包括营业收入和营业利润。（）

答案：错误

10.企业在计算增值税时，增值税的计税基础是销售收入。（）

答案：正确

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述企业所得税的计算方法。

答案：企业所得税的计算方法是通过企业的应纳税所得额乘以适用的税率来计算。应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。企业所得税税率为25%。

2.简述增值税的计算方法。

答案：增值税的计算方法是通过企业的销项税额减去进项税额来计算。销项税额是企业销售货物或提供应税服务时收取的增值税，进项税额是企业购买货