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地税业务考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于地税征收的税种是（）

A.增值税B.消费税C.房产税D.关税

答案：C

2.个人所得税中工资薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：B

3.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.土地面积B.房产原值C.营业额D.利润额

答案：A

4.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%B.12%C.5%D.3%

答案：A

5.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.立账簿人C.领受人D.使用人以外的单位

答案：D

6.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税B.消费税C.增值税和消费税税额D.营业税

答案：C

7.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节B.进口环节C.批发环节D.零售环节

答案：A

8.土地增值税的税率形式是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

答案：D

9.车船税的纳税义务发生时间是（）

A.取得车船所有权或管理权的当月B.取得车船所有权或管理权的次月

C.购买车船的当月D.购买车船的次月

答案：A

10.契税的纳税人是（）

A.出让土地使用权的单位B.转让土地、房屋权属的单位和个人

C.承受土地、房屋权属的单位和个人D.赠与土地、房屋的单位

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于地税征管范围的税种有（）

A.企业所得税（部分）B.土地增值税C.印花税D.车辆购置税

答案：ABC

2.个人所得税专项附加扣除包括（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息

答案：ABCD

3.房产税的征税范围包括（）

A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区

答案：ABCD

4.印花税的征税范围包括（）

A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照

答案：ABCD

5.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

答案：ABD

6.资源税的税目包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿

答案：ABCD

7.土地增值税的扣除项目包括（）

A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本

C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金

答案：ABCD

8.车船税的计税单位有（）

A.每辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米

答案：ABCD

9.契税的征税范围包括（）

A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让

C.房屋买卖D.房屋赠与

答案：ABCD

10.下列属于地方税特点的有（）

A.税源分散B.收入稳定C.征管难度相对较小D.调节地方经济

答案：AD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.地税部门负责征收所有的地方税种。（）

答案：×

2.个人所得税中劳务报酬所得按次计征。（）

答案：√

3.城镇土地使用税对所有土地都征税。（）

答案：×

4.房产税的纳税义务人是房屋的所有人。（）

答案：√

5.印花税应税凭证都需要贴花。（）

答案：×

6.城市维护建设税有独立的征税对象。（）

答案：×

7.资源税对进口应税资源不征税。（）

答案：√

8.土地增值税实行按次征收。（）

答案：√

9.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）

答案：√

10.契税的税率全国统一为3%。（）

答案：×

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述地税部门征收的主要税种。

答案：地税部门征收的主要税种有房产税、城镇土地使用税、土地增值税、印花税、城市维护建设税、资源税、车船税、契税、个人所得税（部分）、企业所得税（部分）等。

2.个人所得税专项附加扣除的意义是什么？

答案：减轻纳税人税收负担，使税制更加公平合理，考虑了纳税人不同的生活支出情况，提升纳税人的获得感，也有助于促进教育、医疗、住房等民生领域发展。

3.简述土地增值税的计算步骤。

答案：先确定转让房地产的收入，再确定扣除项目金额，包括取得土地使用权所支付金额等。用收入减去扣除项目金额得出增值额，增值额除以扣除项目金额算出增值率，最后根据增值率找到对应税率计算应纳税额。

4.简述契