2025浙江税收考试真题及答案.docVIP

2025浙江税收考试真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的税率一般不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的计税依据是（）

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.成本费用

D.利润总额

4.个人所得税中工资薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.下列属于流转税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.契税

6.税收法律关系的主体不包括（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.其他主体

D.税务机关

7.消费税的纳税环节不包括（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

8.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

9.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

10.税收征管的首要环节是（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：1.D2.D3.A4.B5.A6.C7.B8.B9.C10.A

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

2.下列属于税收实体法的有（）

A.增值税暂行条例

B.企业所得税法

C.税收征管法

D.个人所得税法

3.增值税的纳税人包括（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.扣缴义务人

4.企业所得税的纳税调整项目包括（）

A.收入类调整项目

B.扣除类调整项目

C.资产类调整项目

D.特殊事项调整项目

5.个人所得税的专项附加扣除包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

6.下列属于财产税的是（）

A.房产税

B.契税

C.车船税

D.城镇土地使用税

7.税收征收管理的原则包括（）

A.依法治税原则

B.征收法定原则

C.公平效率原则

D.服务纳税人原则

8.消费税的征收范围包括（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

9.车辆购置税的应税车辆包括（）

A.汽车

B.有轨电车

C.汽车挂车

D.排气量超过150毫升的摩托车

10.税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

答案：1.ABC2.ABD3.AB4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

4.个人所得税中劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用八百元。（）

5.房产税的征税对象是房屋。（）

6.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

7.消费税属于价内税。（）

8.车辆购置税实行一次征收制度。（）

9.税务机关可以随意调整纳税人的应纳税额。（）

10.纳税申报方式只能是直接申报。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家筹集财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性、固定性，能保证财政收入稳定可靠，为国家实现职能提供资金保障。

2.企业所得税应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3.简述个人所得税专项附加扣除的意义。

答：能减轻纳税人负担，更公平合理，体现税收调节分配作用，促进民生保障，如教育、医疗、住房等方面。

4.税收征管的主要环节有哪些？

答：包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等环节，确保税收征纳有序进行。

讨论题（总题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

答：可优化税种结构，合理调整税率，加强税收征管信息化建设，提高纳税服务水平，强化税收法治，堵塞税收漏洞。

2.税收对经济发展有何影响？

答：能调节资源配置，促进产业结构优化，影响投资和消费，稳定经济增长，合理税收政策可激发市场活力。