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2025国考上海会计专业科目必刷题及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.根据《企业会计准则第14号——收入》，下列关于商品控制权转移的表述中，正确的是（）。

A.客户仅承担商品毁损风险的，商品控制权即转移

B.企业需在客户付款前确认收入

C.若商品需安装调试，控制权在安装完成前不转移

D.约定由企业负责运输的，控制权在交付时转移

2.某制造业企业采用完工百分比法确认收入，2024年度合同总收入为800万元，预计总成本600万元。截至年末，实际发生成本400万元，预计完成尚需成本200万元。则当年应确认收入（）。

A.400万元

B.480万元

C.600万元

D.800万元

3.根据上海自贸区税收优惠政策，下列关于跨境应税行为增值税处理的表述中，错误的是（）。

A.境内单位和个人销售服务、无形资产给境外单位或个人的，免征增值税

B.境内企业将不动产或土地使用权无偿赠送境外单位或个人的，视同销售征税

C.境外单位或个人向境内单位或个人销售无形资产，适用6%税率

D.境内企业向境外单位或个人提供国际运输服务，免征增值税

4.某餐饮企业2024年12月发生以下业务：取得餐饮收入100万元（含税），收取餐位费20万元；因食材质量问题向顾客退款5万元。则当月增值税销项税额为（）（假设适用6%税率，增值税税率为13%）。

A.5.8万元

B.6.8万元

C.7.8万元

D.8.8万元

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A.职工基本养老保险支出

B.企业发生的广告费支出（未超过当年销售收入15%）

C.生产车间管理人员工资

D.股东个人借款利息支出

6.某上市公司2024年度净利润为5000万元，年初未分配利润为-200万元。当年提取法定公积金500万元，分配现金股利1000万元。则年末未分配利润余额为（）。

A.2300万元

B.2800万元

C.3300万元

D.3800万元

7.根据上海地区中小企业融资担保政策，下列关于担保费率的表述中，正确的是（）。

A.担保费率不得低于银行同期贷款利率

B.对符合条件的涉农企业，担保费率可适当降低

C.担保机构可自行设定任意费率标准

D.担保费率不得高于银行同期贷款利率的50%

8.某企业2024年12月购入一台管理用设备，原值50万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元，采用年限平均法计提折旧。则2025年应计提折旧额为（）。

A.9万元

B.10万元

C.11万元

D.12万元

9.根据《企业会计准则第9号——职工薪酬》，下列关于辞退福利的表述中，错误的是（）。

A.应当在职工辞退时一次性确认负债

B.若辞退计划已确定，需按预计支付金额确认负债

C.辞退福利不涉及支付现金的，不计入当期费用

D.需考虑辞退补偿的折现率

10.某外贸企业2024年出口货物销售额100万美元，离岸价折合人民币700万元，内销货物销售额50万元。假设出口退税率15%，内销增值税税率13%，则当月应退增值税为（）。

A.105万元

B.115万元

C.125万元

D.135万元

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.下列关于上海自贸区跨境资金流动管理的表述中，正确的有（）。

A.境外投资者可通过合格境外机构投资者（QFII）投资境内资本市场

B.境内企业可通过跨境人民币贷款获取境外资金

C.境外人才可通过工作类签证在沪就业并开立银行账户

D.境内企业境外上市需经国家发改委审批

2.根据《企业会计准则第16号——政府补助》，下列关于财政贴息的表述中，正确的有（）。

A.财政直接拨付给企业的贷款贴息，计入当期损益

B.对企业收到的贷款利息补助，需计入递延收益

C.若贴息金额与实际利息支出存在差异，需调整资产成本

D.无偿性财政补助需在收到时确认收入

3.某房地产企业2024年度发生以下业务：出售商品房收入5000万元，收取预售款3000万元；出租商业用房租金收入200万元。则下列表述正确的有（）。

A.商品房收入需按合同约定确认收入

B.预收款需在交付商品时确认收入

C.出租收入需按权责发生制确认

D.出售商品房的增值税税率为9%

4.根据上海个人所得税专项附加扣除政策，下列表述正确的有（）。

A.子女教育可按每月1000元扣除

B.大病医疗支出需在8万元以内扣除

C.职工住房贷款利息可按每月1000元扣除

D.3岁以下婴幼儿照护可按每月2000元扣除

5.某企业采用计划成本法核算材料成本，2024年采购材料500万元，计划成本为480万元，材料成本差异率为+5%