2025国考上海税特办申论公文写作预测卷及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考上海税特办申论公文写作预测卷及答案

一、注意事项

1.本试卷共5题，总分为100分。

2.严格依据材料作答，不得主观臆断。

3.字数要求：短文写作不超过1000字，应用文写作不超过1500字。

材料

背景：

上海市税务局特殊税务分局（以下简称“税特办”）聚焦“十四五”规划，围绕税收征管现代化、纳税服务优化、风险防控精准化等方面开展工作。当前，上海作为国际经济、金融、贸易、航运中心，涉外税收政策调整频繁，数字经济税收征管挑战突出，纳税人缴费人多元化需求日益增长。税特办需进一步深化“放管服”改革，提升服务效能，推动税收治理体系与治理能力现代化。

材料一：

近年来，上海税特办推出“智慧税服”平台，整合税务、海关、外汇等部门数据，实现跨境涉税业务“一网通办”。但部分中小企业反映平台操作复杂，海外税务咨询响应慢。2024年，平台用户满意度为82%，但企业对个性化服务的需求占比达35%。

材料二：

某跨国企业反馈，因子公司在沪设立分支机构需同时符合税法与外汇管理规定，流程耗时1个月。税特办调研发现，政策衔接存在“信息孤岛”现象，导致企业合规成本增加。

材料三：

上海自贸区试点“税收饶让”政策，部分高新技术企业因境外所得未实际纳税，需在境内补缴税款。税特办联合高校开展政策宣讲，但仍有47%的纳税人对政策理解模糊。

材料四：

数字经济税收征管面临新挑战，如跨境电商交易“低税率侵蚀主体税基”、虚拟财产交易税基认定难等问题。税特办拟建立“税银联动”机制，但需协调银行配合数据共享。

材料五：

某行业协会调研显示，85%的涉税争议源于政策理解偏差，税特办计划开设“税法课堂”，邀请专家解读必威体育精装版政策，但预算受限。

题目

第一题（单选题，2分）

根据材料一，上海税特办“智慧税服”平台的主要问题是？

A.数据共享程度低

B.企业使用门槛高

C.海外税务咨询响应慢

D.政策宣传力度不足

答案：B

第二题（多选题，3分）

根据材料二，导致跨国企业合规成本增加的原因有？

A.税法与外汇政策衔接不畅

B.税特办审批流程冗长

C.企业对政策理解不足

D.跨部门数据共享障碍

答案：A、D

第三题（简答题，5分）

根据材料三，税特办在推广“税收饶让”政策时面临的主要挑战是什么？

答案：

1.部分纳税人政策理解模糊；

2.宣传覆盖面不足；

3.政策复杂性导致适用门槛高。

第四题（应用文写作，30分）

题目：

假设你是上海税特办工作人员，拟写一份面向高新技术企业的《税收饶让政策解读函》，要求：

1.说明政策背景与适用条件；

2.列举享受优惠的常见情形；

3.提供咨询渠道。

字数要求：不超过800字

答案：

税收饶让政策解读函

尊敬的高新技术企业：

为支持创新发展，上海税特办现就“税收饶让”政策（以下简称“政策”）进行解读。政策依据《企业所得税法》及相关国际税收协定，允许企业就境外未实际缴纳的所得税，在境内可不补缴税款。

一、政策背景与适用条件

1.政策依据：政策源于OECD税收协定范本，旨在避免双重征税，鼓励企业全球化布局。

2.适用条件：

-企业需同时满足高新技术企业认定标准；

-境外所得来源于已签订税收协定国家；

-所得未实际纳税（如被境外税收豁免）。

二、享受优惠的常见情形

1.子公司境外所得因税收协定免征税款；

2.境外投资收益被当地政府豁免税款；

3.合资企业外方投资比例高，但外方所得未实缴。

三、注意事项与咨询渠道

1.企业需在年度汇算清缴时填报专项附表；

2.税特办提供“政策直通车”服务，地址：上海市黄浦区XX路XXX号，电话：021-XXXXXXX。

特此函告。

上海税特办

2024年X月X日

第五题（文章论述，40分）

题目：

结合材料四、五，论述上海税特办如何提升数字经济税收治理效能。要求：

1.分析数字经济税收征管的难点；

2.提出具体对策；

3.论证需逻辑清晰、论据充分。

字数要求：1000-1200字

答案：

提升数字经济税收治理效能的路径探索

随着数字经济发展，上海税特办面临跨境交易、虚拟财产等税收征管新挑战。若治理能力不足，易导致税基侵蚀与利润转移（BEPS）风险。本文结合上海实践，探讨提升数字经济税收治理效能的路径。

一、数字经济税收征管的难点

1.交易模式隐蔽化：跨境电商“零申报”现象普遍，税务机关难以核实真实交易额；

2.税基认定难：区块链、元宇宙等虚拟财产交易缺乏统一计税标准；

3.数据共享不足：银行、电商平台与税务部门间数据壁垒导致征管盲区。

二、提升治理效能的具体对策

1.构建“税银联动”机制：

-与银行合作，实时监控跨境资金流动，识别高风险交易；

-联合央行推动数字人民币税务合规试点。

2.完善政