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2025国考哈尔滨市税务稽查岗位申论模拟题及答案

第一部分：归纳概括题（共2题，每题15分，满分30分）

题目一（15分）：

哈尔滨市某区税务局近期接到群众举报，反映辖区部分企业存在虚开发票、偷逃税款等违法行为。稽查部门对此开展专项调查，发现主要问题包括：部分小微企业利用税收优惠政策漏洞进行避税、个体工商户未按规定申报纳税、大型企业通过关联交易转移利润等。此外，部分税务稽查人员业务能力不足，对新型税收违法行为识别能力较弱。

请根据上述材料，归纳概括当前哈尔滨市税务稽查工作中面临的主要问题，并分别从企业、税务部门、政策层面分析问题产生的原因。（要求：条理清晰，语言精练，不超过300字。）

题目二（15分）：

哈尔滨市税务稽查部门在2024年开展“金税四期”系统推广应用工作时，发现部分基层税务人员对系统操作不熟练，影响了稽查效率；同时，部分企业对系统填报要求理解不到位，导致数据错误率高。此外，稽查资源分配不均，部分偏远地区稽查力量薄弱，难以有效覆盖所有企业。

请根据上述材料，归纳概括哈尔滨市税务稽查部门在“金税四期”系统推广应用中遇到的主要问题，并提出改进建议。（要求：问题与建议对应，逻辑严谨，不超过300字。）

第二部分：综合分析题（共1题，满分20分）

题目三（20分）：

近年来，哈尔滨市税务稽查部门积极探索“互联网+税务”模式，通过大数据分析、风险预警等方式提升稽查精准度。但部分群众反映，税务稽查仍存在“运动式”检查、过度依赖技术手段等问题，影响了纳税人的正常经营。

请结合材料，分析哈尔滨市税务稽查部门在推进“互联网+税务”过程中面临的挑战，并提出优化建议。（要求：分析深入，建议可行，不超过400字。）

第三部分：提出对策题（共1题，满分25分）

题目四（25分）：

哈尔滨市某工业园区内，部分企业因对税收政策理解不透彻，误用增值税留抵退税政策，导致后续被稽查补税。同时，园区内中小企业占比较高，抗风险能力弱，一旦被稽查，容易陷入经营困境。

请结合材料，针对哈尔滨市税务稽查部门如何加强对园区企业的税收政策宣传和风险提示，提出具体措施。（要求：措施具体、可操作，不超过500字。）

第四部分：应用文写作题（共1题，满分25分）

题目五（25分）：

哈尔滨市税务局计划开展“税收违法行为案例警示教育”活动，旨在通过典型案例剖析，增强企业依法纳税意识。请撰写一份活动方案，内容包括活动目标、形式、时间安排和预期效果。（要求：格式规范，内容完整，不超过500字。）

第五部分：文章论述题（共1题，满分35分）

题目六（35分）：

当前，哈尔滨市税务稽查工作正从传统“以票管税”向“以数治税”转变，但部分企业对税收政策的合规性重视不足，甚至采取隐蔽手段规避监管。请结合实际，论述税务稽查在推动依法纳税、优化营商环境中的作用，并提出完善税务稽查机制的建议。（要求：观点鲜明，论据充分，逻辑严谨，不少于700字。）

答案及解析

第一部分：归纳概括题

答案一（15分）：

主要问题：

1.企业层面：部分企业利用政策漏洞避税，个体工商户未申报纳税，大型企业通过关联交易转移利润。

2.税务部门层面：稽查人员业务能力不足，对新型违法行为识别能力弱。

3.政策层面：税收优惠政策设计存在漏洞，监管措施不到位。

原因分析：

1.企业层面：追求利润最大化，对税收法规理解偏差或故意规避。

2.税务部门层面：培训不足，对新业态、新技术敏感度低。

3.政策层面：政策衔接不畅，执行细则模糊，监管资源有限。

解析：

本题答案围绕“问题—原因”展开，分点清晰，逻辑连贯。企业问题直接源于材料，税务部门问题结合举报和调查，政策原因从漏洞角度切入，符合哈尔滨市税务稽查的实际现状。

答案二（15分）：

主要问题：

1.基层人员操作不熟练，影响稽查效率。

2.企业填报数据错误率高，理解不到位。

3.稽查资源分配不均，偏远地区力量薄弱。

改进建议：

1.加强系统培训，提升操作技能。

2.开展企业政策宣讲，提高填报准确性。

3.优化资源分配，加大对偏远地区的支持。

解析：

答案先概括问题，再提出具体建议，与问题一一对应。改进建议结合实际，如培训、宣讲、资源倾斜，具有可操作性，符合哈尔滨市税务稽查部门的实际需求。

第二部分：综合分析题

答案三（20分）：

挑战：

1.“运动式”检查：短期集中稽查，与企业经营节奏脱节。

2.技术依赖：过度依赖大数据，忽视人工核查和实地调研。

3.企业配合度低：部分企业因误解政策或担忧影响，消极应对。

优化建议：

1.建立常态化稽查机制，避免“运动式”检查。

2.结合技术手段与人工核查，提高稽查精准度。

3.加强政策解读，与企业建立良性沟通机制。

解析：

答案先分析挑战，从检查方式、技术应