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研发费用加计扣除的注意事项及风险管理策略

目录

文档概览．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1研发费用加计扣除政策概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.2研发费用加计扣除的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.3研发费用加计扣除的风险点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

研发费用加计扣除的认定与归集．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

2.1研发活动的定义与范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

2.1.1研发项目的界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

2.1.2不属于研发活动的情形．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

2.2研发费用的归集原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.2.1直接费用归集要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.2.2间接费用归集方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.3研发费用辅助账的设置与管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

2.3.1辅助账的必要性与要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

2.3.2辅助账的日常维护与核算．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

研发费用加计扣除的申报与备案．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

3.1研发费用加计扣除的申报流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

3.1.1年度汇算清缴申报．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

3.1.2中期预缴申报．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

3.2研发费用加计扣除的备案要求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

3.2.1备案机构的类型与选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

3.2.2备案所需材料清单．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

3.3研发费用加计扣除的政策变化与应对．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

3.3.1政策调整的常见类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

3.3.2企业应对政策变化的策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

研发费用加计扣除的风险识别与评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．57

4.1研发费用归集的风险点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59

4.1.1费用归集范围不明确的风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62

4.1.2费用归集不准确的风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．63

4.2研发项目认定的风险点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．67

4.2.1研发活动与非研发活动混淆的风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．68

4.2.2研发项目终止或变更的风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．69

4.3申报材料准备的风险点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71

4.3.1申报材料不完整的风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．72

4.3.2申报材料不准确的风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．74

研发费用加计扣除的风险控制与防范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．76

5.1建立健全研发费用管理制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．77

5.1.1完善研发费用核算体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．81

5.1.2加强研发项目立项与过程管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．84

5.2加强研发费用辅助账的管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．89

5.2.1规范辅助账的设置与使用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．