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2025年内部控制习题及参考答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.内部控制的目标不包括以下哪一项（）

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.绝对保证企业资产安全

C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整

D.提高经营效率和效果

答案：B

解析：内部控制只能合理保证企业资产安全，而不是绝对保证，因为内部控制存在固有局限性。

2.下列不属于内部控制要素的是（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.内部审计

答案：D

解析：内部控制要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。内部审计是内部监督的一种形式，不属于内部控制的要素。

3.企业在进行风险评估时，应考虑的因素不包括（）

A.风险发生的可能性

B.风险影响程度

C.风险的应对措施

D.风险的来源

答案：C

解析：风险评估主要是评估风险发生的可能性、影响程度以及风险的来源等，而风险的应对措施是在风险评估之后进行的决策。

4.以下哪种控制活动属于预防性控制（）

A.定期盘点存货

B.对交易进行授权审批

C.编制银行存款余额调节表

D.内部审计

答案：B

解析：预防性控制是为了防止错误和舞弊的发生而采取的控制措施，对交易进行授权审批可以在交易发生前进行控制，属于预防性控制。定期盘点存货、编制银行存款余额调节表和内部审计属于检查性控制。

5.企业建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）

A.全面性原则

B.重要性原则

C.成本效益原则

D.独立性原则

答案：D

解析：企业建立与实施内部控制，应当遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则，不包括独立性原则。

6.下列关于内部控制缺陷的说法中，错误的是（）

A.内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和运行缺陷

B.内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

C.对于重大缺陷，企业应当及时采取整改措施

D.对于一般缺陷，企业可以不予关注

答案：D

解析：对于一般缺陷，企业也应当及时采取整改措施，以不断完善内部控制体系，而不是不予关注。

7.企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略，这体现了内部控制的（）原则。

A.全面性

B.重要性

C.适应性

D.成本效益

答案：C

解析：适应性原则要求企业内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

8.下列关于内部监督的说法中，正确的是（）

A.内部监督分为日常监督和专项监督

B.日常监督是指企业对内部控制建立与实施情况进行不定期的、有针对性的监督检查

C.专项监督是指企业对内部控制建立与实施情况进行常规、持续的监督检查

D.内部监督的主体只能是企业内部审计机构

答案：A

解析：内部监督分为日常监督和专项监督。日常监督是指企业对内部控制建立与实施情况进行常规、持续的监督检查；专项监督是指企业在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一方面或者某些方面进行有针对性的监督检查。内部监督的主体包括企业内部审计机构、监事会等。

9.企业在进行采购业务时，应当对采购申请进行审核，审核的内容不包括（）

A.采购申请的合理性

B.采购申请的必要性

C.采购申请的预算情况

D.采购申请的审批流程

答案：D

解析：对采购申请进行审核主要审核其合理性、必要性和预算情况等，而采购申请的审批流程是在审核之后进行的操作。

10.企业在销售业务中，应当关注客户的信用状况，下列不属于评估客户信用状况的指标是（）

A.客户的财务状况

B.客户的经营能力

C.客户的行业地位

D.客户的性别

答案：D

解析：评估客户信用状况通常考虑客户的财务状况、经营能力、行业地位等因素，客户的性别与信用状况无关。

11.企业应当建立固定资产清查制度，至少（）进行全面清查。

A.每年

B.每季度

C.每月

D.每两年

答案：A

解析：企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查，以保证固定资产的安全、完整和账实相符。

12.下列关于资金活动的说法中，错误的是（）

A.资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称

B.企业应当根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划

C.企业可以随意进行资金拆借

D.企业应当加强资金营运全过程的管理

答案：C

解析：企业进行资金拆借需要遵循相关法律法规和企业内部规定，不能随意进行，以防范资金风险。

13.企业在进行工程项目决策时，应当进行可行性研究，可行性研究报告的内容不包括（