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2025年税务师之涉税服务实务综合检测试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本部分共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案对应的字母填写在答题卡相应位置。）

1.根据税收法律体系的基本原则，下列表述正确的是（）。

A.税收法律优先于税收行政法规

B.税收行政法规优先于税收规章

C.税收部门规章的效力低于税收地方性法规

D.国际税收协定优先于国内税法

2.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为120万元，减除成本、费用及损失后，应纳税所得额为80万元。该个体工商户适用的经营所得适用税率为20%，速算扣除数为52,000元。其2024年度应缴纳的经营所得个人所得税税额为（）万元。

A.12,000

B.13,600

C.16,000

D.17,600

3.下列关于增值税纳税人分类管理的表述，错误的是（）。

A.增值税纳税人根据年应税销售额的大小分为一般纳税人和小规模纳税人

B.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，原则上应登记为小规模纳税人

C.小规模纳税人发生应税行为，可以自行开具增值税专用发票

D.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票

4.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于从价定率征收消费税的是（）。

A.白酒

B.卷烟

C.金银首饰

D.烟丝

5.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在税前据实扣除的是（）。

A.支付给关联方的利息支出

B.资产转让所得

C.用于广告宣传的支出

D.支付给管理人员的工资薪金

6.某居民企业2024年度境内应纳税所得额为500万元，在境外A国取得税后所得100万元，A国税率为20%。该企业2024年度在中华人民共和国境内应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设无税收协定影响）

A.100

B.115

C.120

D.125

7.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，错误的是（）。

A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每个子女每月2,000元

B.拥有车辆的家庭，可以同时享受3岁以下婴幼儿照护和3岁以上子女教育专项附加扣除

C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过240个月

D.赡养老人专项附加扣除可以由赡养人协商分摊，但每人分摊额度不能超过每月2,000元

8.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得税前扣除的是（）。

A.存货的盘亏、毁损损失

B.企业之间支付的的管理费

C.按规定比例计提的工会经费

D.支付给员工的劳动保护支出

9.某增值税一般纳税人为消费者个人销售商品，开具了增值税普通发票，销售额为10,000元。该业务下列处理正确的是（）。

A.应向消费者个人开具增值税专用发票

B.应按适用税率计算销项税额并缴纳增值税

C.销项税额可以抵扣进项税额

D.无需缴纳增值税

10.纳税人因不可抗力导致纳税申报逾期，经税务机关核准，可以（）。

A.缴纳罚款，但不缴纳滞纳金

B.不缴纳罚款，但需缴纳滞纳金

C.既不缴纳罚款，也不缴纳滞纳金

D.是否缴纳罚款和滞纳金由税务机关根据情况决定

11.涉税服务机构的设立，应当符合法律、行政法规规定的条件，并按照规定办理（）。

A.税务登记

B.资质认定

C.行业备案

D.业务登记

12.税务师事务所从事涉税服务业务，发现委托人有逃避纳税义务行为，应当（）。

A.维护委托人的利益，继续提供涉税服务

B.拒绝接受委托，并告知税务机关

C.提醒委托人，并协助其纠正

D.向税务机关报告，但不告知委托人

13.涉税服务人员从事涉税服务业务时，应当遵循的原则不包括（）。

A.独立、公正

B.客观、真实

C.自由裁量

D.必威体育官网网址

14.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。

A.税务行政复议是诉讼的前置程序

B.税务行政复议由作出该具体行政行为的税务机关的上一级税务机关管辖

C.税务行政复议期间，具体行政行为停止执行

D.税务行政复议只能书面审查

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