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关于印发财务核销及借款办法的

通知

公司属各单位：

为规范财务核销及借款流程，提高工作效率，现将《财务核销及借款

办法》印发给你们，望

认真遵照执行。

财务核销及借款办法

1、核销原则

1.1所有费用的核销、付款和借款必须依据经过批准的预算、定额或

计划。

1.2没有预算的，原则上一律不予核销。

2、支付归口管理

2.1总体来说，公司机关部室、辅助单位、四个分公司预算内的费用

由相应机关部室、辅助单位、四个分公司归口管理。

2.2原料气、电费、检测费、养路费、财产保险、消防和环保等支出

由技术安全部和各分公司相关部门共同管理。

2.3工会经费、福利费等单项费用在2000元以下的日常支付由工会

主席归口管理。

2.4教育经费、采暖费、视听维护费、工资、劳务、公共事业费、残

疾人保障金等涉及人员的费用由人力资源部归口管理。

2.5在建工程、固定资产支出由企管部、项目经理归口管理，在公司

财务部统一核销。

2.6归口管理的项目及支付，由各归口管理单位会同财务部制定相应

执行办法或标准。

3、权限

3.1费用核销权限

3.1.1预算、定额或标准内费用核销

3.1.1.1公司机关部室和辅助单位，由经办人、部门负责人、财务经

理签字核销。

3.1.1.2四个分公司，由经办人、部门负责人、分公司经理或授权副

经理签字核销，分公司会计复核。

3.1.1.3单笔费用10万元以上重大事项需财务总监和总经理签字。

3.1.2超预算或定额部分，原则上一律不予核销。确需办理的，需书

面申请补报预算经财务总监、总经理批准后，按上述程序核销。

3.1.3公司副总师及以上人员核销由总经理签字。

3.2备用金借款

3.2.1定额内备用金，公司机关部室及辅助单位由部门负责人、财务

经理签字借款；四个分公司由部门负责人、分公司经理或授权副经理签

字借款。

3.2.2超预算或定额，必须有主管领导批示，财务总监签字借款。

3.2.3公司副总师及以上人员借款由总经理签字。

3.3出差申请

3.3.1出差人员须填写出差申请单。

3.3.2员工出差，由部门经理、主管副总经理批准。

3.3.3部门经理及以上人员出差由总经理批准。

3.3.4出差人员回公司后，应在5个工作日内核销差旅费，核销程序

为：由审批人对出差任务的情况进行检查，审核费用发生情况，按审批

后任务完成情况相应报销差旅费（长期驻外人员按相关制度执行）。

3.4业务招待费申请单

3.4.1定额内招待费，由部门负责人审批。

3.4.2超定额招待费，原则上一律不予核销。

3.4.3出差招待费，原则上纳入定额，确需超定额的由总经理审批。

3.4.4副总师及以上人员招待费由总经理审批。

3.4.5项目招待费，由项目经理根据项目情况提出预算和定额申请，

由总经理专项审批后执行。

4、借款业务流程

各单位根据核定的备用金限额、经批准的出差申请单和业务招待费申

请单办理借用现金或支票手续，具体办理及审批流程如下：

4.1经办人根据核定的备用金限额、经批准的出差申请单和业务招待

费申请单填写借款单。借款单需将借款单位、借款人、借款金额、承诺

还款或报销时间（最长不超过一个月）、借款用途等填写齐全。

4.2经办人持借款单，并附出差申请单和业务招待费申请单等，公司

机关部室及辅助单位交由部门负责人审批签字；分公司交由部门负责

人、分公司经理或授权副经理审批签字。

4.3出纳员根据手续齐全的借款单及会计凭证，支付现金。

4.4借款超过还款期限即转入应收款，从借款人当月工资中扣还，如

果借款人工资不足扣还，由其部门主管代为偿还。同时原则上不再办理

新的借款。

4.5副总师及以上人员借款按上述程序办理，由总经理签字。

5、核销业务流程

依据相应预算、定额或标准及归口管理办法，按费用性质分行填写核

销明细（附相应原始单据，并按部门、科目和明细归类粘贴），按以下

顺序签字核销：

5.1经办人根据粘贴好的原始单据，填写核销明细，核销明细要求按

费用性质分行填写，并将摘要、附件张数、大小写金额等内容填写齐全，

办公用品需附明细清单，招待费需附盖章的菜单明细，且菜单与发票的

章必须一致，呈送部门负责人。

5.2公司机关部