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2025年高级经济师《高级经济实务(财政税收)》考试题库(含答案解析)

单项选择题

1.政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，这体现了财政支出原则中的（）。

A.量入为出、收支结合原则

B.统筹兼顾、全面安排原则

C.厉行节约、讲求效益原则

D.公平与效率兼顾原则

答案：B

解析：统筹兼顾、全面安排原则要求政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。A选项量入为出、收支结合原则强调根据财政收入安排财政支出；C选项厉行节约、讲求效益原则侧重于节约资金并提高资金使用效益；D选项公平与效率兼顾原则关注在财政支出中平衡公平与效率。

2.下列关于税收原则的表述中，正确的是（）。

A.税收的经济效率原则是指节约税收的行政费用

B.税收本身的效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行

C.税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同阶级服务

D.税收的横向公平是指对社会经济条件不同的纳税人区别课税

答案：C

解析：税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同阶级服务，C正确。A选项，税收的经济效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行；B选项，税收本身的效率原则是指节约税收的行政费用；D选项，税收的横向公平是指对社会经济条件相同的纳税人同等课税，纵向公平是指对社会经济条件不同的纳税人区别课税。

3.下列关于增值税征税范围的说法中，错误的是（）。

A.货物期货（包括商品期货和贵金属期货），在期货的实物交割环节缴纳增值税

B.银行销售金银的业务，不征收增值税

C.缝纫业务，应征收增值税

D.电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税

答案：B

解析：银行销售金银的业务，应征收增值税，B选项说法错误。A选项，货物期货（包括商品期货和贵金属期货），在期货的实物交割环节缴纳增值税，表述正确；C选项，缝纫业务属于增值税应税劳务，应征收增值税；D选项，电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税。

4.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度（）12%的部分，准予扣除。

A.利润总额

B.收入总额

C.应纳税所得额

D.应纳税额

答案：A

解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。这里强调的是利润总额，而不是收入总额、应纳税所得额或应纳税额，故A正确。

5.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。

A.房产税按评估值征收

B.房产税的征税范围不包括农村

C.房产税的计税依据是房产原值

D.个人出租住房免征房产税

答案：B

解析：房产税的征税范围不包括农村，B正确。A选项，房产税有从价计征和从租计征两种方式，并非按评估值征收；C选项，从价计征时计税依据是房产余值，从租计征时计税依据是租金收入；D选项，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

多项选择题

1.财政的职能包括（）。

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

E.市场监管职能

答案：ABCD

解析：财政的职能包括资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能和经济发展职能。资源配置职能是指通过财政收支活动，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态；收入分配职能是指政府通过财政收支活动对各个社会成员的收入在社会财富中所占份额施加影响，以实现收入分配公平的目标；经济稳定职能是指政府通过财政政策，使经济在物价稳定、充分就业和国际收支平衡的水平上发展；经济发展职能是指财政具有促进经济增长的职能。而市场监管职能主要是政府其他部门的职责，并非财政的职能，所以答案选ABCD。

2.下列属于消费税征税范围的有（）。

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.实木地板

E.小汽车

答案：ABCDE

解析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。所以ABCDE选项均属于消费税征税范围。

3.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.国有企业

B.集体企业

C.私营企业

D.联营企业

E.个人独资企业

答案：ABCD

解析：企业所得税的纳税义务人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，但个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法，而是缴纳个人所得税。国有企业、集体企业、私营企业、联营企业都属于企业