税务代理与税务筹划习题及示例.pdfVIP

第十六章税务和税务筹划

一、本章命题常规

本章平均分值3分。近两年考了单项选择题、多项选择题，也考了是否放弃免税权的筹

划、商业企业经营中的和筹划的应用题。

二、本章新增及新变化的易考内容

无新增易考知识点。

三、本章重要考点及习题示例

考点1：税务业务

【例题·多选题】以下关于外企商社营业税申报规定正确的有（）。

A.外企商社营业税分为查账纳税、核定纳税、免税三种情况

B.核定纳税的外企商社根据其业务性质、计税原始资料等情况采取按收入纳税、按

支出核算纳税、纳税三种计税方法

C.外企商社营业税应于每季度终了后15日内纳税申报手续

D.人一般应在扣缴5日内向主管报送营业税扣缴报告表和其他

材料

【】CD

【例题2·多选题】以下属于统票领购方式的有（）。

A.批量供应B.交旧购新C.验旧购新D.抵押发售

【】ABC

考点2：税务筹划

【例题1·计算题】自2012年1月起承包一家境内餐饮企业，期限一年，承包方

案一是由每月取得3万元的固定收入，不参与其他经营成果的分配；方案二是

每月取得4000元的收入，年终上交承包费440万元。假定预计可为该企业带来600万元的

利润（在企业所得税前，且未扣除支付给各项的收入，假定被承包企业在计算应纳税

所得额时没有其他调整项目），两种方案缴纳完个人所得税税后收益各？那种方案收

益高。

【及解析】

方案一应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税。

月应纳税所得额=30000-3500=26500（元）

每月应纳个人所得税=1500×3%+（4500-1500）×10%+（9000-4500）×20%+（26500-9000）

×25%=45+300+900=5620（元）

或：26500×25%-1005=5620（元）

每年应纳个人所得税=5620×12=67440（元）

个人税后纯收益=30000×12-67440=360000-67440=292560（元）。

方案二应按照对企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税。

应纳税所得额=4000×12+（6000000-4000×12）×（1-25%）-3500×12-4400000

=4800000=70000（元）

应纳的个人所得税=15000×5%+（30000-15000）×10%+（60000-30000）×20%

（70000-60000）×30%=750=11250（元）

或：70000×30%-9750=11250（元）

净收益=（6000000-4000×12）×（1-25%）-4400000×12-11250=64000

=100750（元）。

Chapter16TaxAgencyandTaxnning

1.Generalpropositionofthischapter

Thischapterisworthanaverageof3points.Inthepasttwoyears,Ihavetakensingle-choicequestionsand

multiple-choicequestions,aswell