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2025年税务师税法一提升训练试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关征收税款时，必须向纳税人开具（）。

A.收据

B.发票

C.完税凭证

D.账簿

2.下列各项个人所得中，不属于《个人所得税法》规定的“劳务报酬所得”的是（）。

A.演艺演出的出场费

B.技术咨询费

C.转让专利权所得

D.翻译稿酬所得

3.某增值税一般纳税人销售货物，开具的增值税专用发票上注明销售额100万元，税率为13%，由于发票开错当期作废，该纳税人当期应转出的进项税额为（）万元。

A.13

B.11.5

C.12.5

D.10

4.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税

B.将购进货物分配给投资者，无需视同销售计算增值税

C.将自产货物作为投资，提供给其他单位，应视同销售计算增值税

D.将购进货物用于对外捐赠，无需视同销售计算增值税

5.外商投资企业适用的企业所得税税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.10%（符合条件时）

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在规定范围内可以据实扣除的是（）。

A.支付给关联方的利息支出

B.资产租赁费

C.纳税人的非广告性质的赞助支出

D.与生产经营活动无关的捐赠支出

7.某居民企业2024年度取得营业利润总额2000万元，利息收入50万元，利息支出30万元，公益性捐赠支出80万元（超过年度利润总额12%的部分），罚款支出10万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.1990

B.1980

C.2000

D.2050

8.下列关于固定资产折旧的表述，错误的是（）。

A.固定资产应当从投入使用月份的次月起计提折旧

B.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧

C.提前报废的固定资产，不补提折旧

D.固定资产折旧方法由企业根据自身情况选择，一经确定不得变更

9.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计征消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.金银首饰

D.烟丝

10.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售化妆品取得不含税销售额500万元，开具增值税专用发票；将自产化妆品用于广告样品，成本为80万元，无同类产品市场价格。假定化妆品消费税税率为30%，该企业5月份应缴纳的消费税为（）万元。

A.150

B.156

C.160

D.166

11.下列项目中，不属于个人所得税居民个人的是（）。

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人

B.在中国境内有住所，并且一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

C.在中国境内无住所，但在中国境内居住时间累计满7天的个人

D.在中国境内有住所，一个纳税年度内无论是否居住，均应缴纳个人所得税的个人

12.个人因工作??害获得的赔偿金，按照（）征税。

A.“工资、薪金所得”

B.“偶然所得”

C.“财产租赁所得”

D.不征税

13.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.统一比例税率

B.超额累进税率

C.比例税率与累进税率相结合

D.固定税率

14.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.采取委托银行收款方式销售货物，为货物发出的当天

D.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

15.纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照（）征收率减按2%征收增值税。

A.3%

B.4%

C.6%

D.13%

16.企业将自产的产品用于集体福利，在计算企业所得税应纳税所得额时，应视