2025国考双鸭山市税务稽查岗位申论高频考点及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考双鸭山市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分，满分45分）

题目1（15分）：

双鸭山市近年来税务稽查工作面临诸多挑战，如中小企业税务合规意识薄弱、跨境税收筹划风险加大、金税四期系统应用尚不完善等。结合“双鸭山市2023年税务稽查工作要点”及相关政策文件，归纳当前税务稽查工作存在的突出问题，并提出至少三条改进建议。

答案1：

突出问题：

1.中小企业税务合规意识薄弱：部分中小企业对税收政策理解不足，存在虚开发票、偷税漏税等问题，尤其在增值税、企业所得税方面问题突出。

2.跨境税收筹划风险加大：随着“一带一路”倡议深入推进，双鸭山市部分企业利用境外子公司进行税收筹划，涉嫌逃避税现象增多。

3.金税四期系统应用不完善：数据共享机制不健全，部分企业仍采用传统手工记账方式，稽查效率受限。

4.稽查人才队伍建设滞后：基层稽查人员专业知识更新不及时，对新兴税收政策（如数字经济税收征管）掌握不足。

改进建议：

1.加强政策宣贯：通过线上线下培训、案例警示等方式，提升中小企业税务合规意识，尤其针对小微企业推出“税收优惠直达快享”计划。

2.强化跨境税收监管：建立境外子公司信息备案制度，联合海关、外汇局开展联合稽查，打击虚假跨境交易。

3.推进金税四期深度应用：完善数据共享平台，推动企业电子化账务普及，利用大数据技术提升稽查精准度。

4.优化稽查人才队伍：定期组织税务稽查人员培训，引入“税务+法律+财务”复合型人才，提升专业化水平。

题目2（15分）：

近年来，双鸭山市税务稽查部门在打击虚开发票、规范市场交易方面取得一定成效，但仍有部分行业（如建筑、建材、煤炭）存在税收洼地问题。根据《双鸭山市税务稽查工作白皮书（2023版）》，概括税务稽查在行业监管中的主要做法，并分析其成效与不足。

答案2：

主要做法：

1.重点行业专项整治：针对建筑、建材、煤炭等高税负行业，开展专项稽查，重点核查发票使用、成本核算真实性。

2.“以票控税”与“以数治税”结合：利用金税系统筛查高风险发票，同时结合企业财务数据开展交叉验证。

3.跨部门协作机制：与住建局、自然资源局等部门建立信息共享平台，联合打击虚开增值税专用发票行为。

4.信用分级监管：对纳税信用等级高的企业减少稽查频次，对风险企业实施动态监控。

成效与不足：

-成效：虚开发票案件数量下降40%，行业税收秩序明显改善，企业合规意识增强。

-不足：部分企业通过隐匿资产、转移利润规避稽查；稽查手段仍依赖传统账目核查，对新型避税手段（如虚拟资产交易）识别能力不足。

题目3（15分）：

双鸭山市税务稽查部门在服务地方经济发展方面，针对中小微企业推出“留抵退税”政策，但部分企业因财务不规范无法享受政策。结合《双鸭山市中小微企业纾困解难方案》，归纳税务稽查在政策落实中的难点，并提出优化措施。

答案3：

政策落实难点：

1.财务数据不健全：部分中小微企业未建立规范的账务系统，留抵退税申请材料缺失。

2.政策理解偏差：企业对“留抵退税”政策条款解读不到位，担心申请流程复杂。

3.稽查资源有限：基层税务人员不足，难以对所有申请企业进行严格审核。

优化措施：

1.简化申请流程：推行“一表申请”模式，通过电子税务局自动匹配企业留抵税额。

2.加强政策辅导：税务稽查人员化身“政策服务员”，上门指导企业准备申请材料。

3.引入第三方机构：与会计师事务所合作，对财务不规范企业提供免费账务规范服务。

二、提出对策题（共2题，每题25分，满分50分）

题目4（25分）：

近年来，双鸭山市部分涉税违法行为通过“虚拟公司”形式逃避监管，如注册地在双鸭山但实际经营地外省，利用虚开发票进行资金流转。请结合《双鸭山市打击虚开增值税专用发票专项行动方案》，提出针对性监管对策。

答案4：

监管对策：

1.强化注册地与实际经营地一致性核查：联合市场监管部门，对注册地在双鸭山但经营地外省的企业开展突击检查，重点核查银行开户、社保缴纳等线索。

2.建立“虚拟公司”黑名单机制：将跨区域经营但税务风险高的企业列入黑名单，实施重点监控，动态调整稽查频次。

3.运用大数据穿透式监管：依托金税四期系统，关联企业发票流、资金流、合同流，识别异常交易模式。

4.加强跨区域协作：与外省税务部门建立案件移送机制，对虚开发票团伙实施全链条打击。

5.完善举报奖励制度：鼓励群众举报虚开线索，对提供有效信息者给予税收罚款金额5%-10%的奖励。

题目5（25分）：

双鸭山市煤炭行业税收贡献占比较高，但部分企业通过“公转私”“私户收款”等手段避税。结合《双鸭山市煤炭行业税收专项治理方案》，提出综合监管措施。

答案5：

综合监管措施：

1.强化银行