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2025国考税务真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的主体是指（）。

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.税收法律关系的双方

答案：D

2.下列哪一项不属于税收强制执行措施？（）

A.查封财产

B.扣押财产

C.限制人身自由

D.强制划拨存款

答案：C

3.企业所得税的税率为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

4.个人所得税的税率分为（）。

A.3级

B.5级

C.7级

D.9级

答案：D

5.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.大型纳税人和小型纳税人

答案：C

6.消费税的征税对象包括（）。

A.烟、酒、化妆品

B.汽车、摩托车、小汽车

C.书籍、报纸、杂志

D.食品、饮料、调味品

答案：A

7.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在应缴纳（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.关税

答案：C

8.税收征收管理法的立法目的是（）。

A.加强税收征收管理

B.保护纳税人合法权益

C.维护国家税收利益

D.以上都是

答案：D

9.税收优惠政策中，下列哪一项属于免税？（）

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.企业所得税前扣除的广告费

C.企业所得税前扣除的业务招待费

D.企业所得税前扣除的利息费用

答案：A

10.税收筹划的目的是（）。

A.减少税收负担

B.避免税收违法

C.提高经济效益

D.以上都是

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的要素包括（）。

A.税收法律关系的主体

B.税收法律关系的客体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律关系的权利和义务

答案：ABC

2.税收强制执行措施包括（）。

A.查封财产

B.扣押财产

C.强制划拨存款

D.限制人身自由

答案：ABC

3.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

答案：ABCD

4.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息红利所得

答案：ABCD

5.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.大型纳税人和小型纳税人

答案：ABC

6.消费税的征税对象包括（）。

A.烟、酒、化妆品

B.汽车、摩托车、小汽车

C.书籍、报纸、杂志

D.食品、饮料、调味品

答案：AB

7.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在应缴纳（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.关税

答案：C

8.税收征收管理法的立法目的是（）。

A.加强税收征收管理

B.保护纳税人合法权益

C.维护国家税收利益

D.以上都是

答案：ABCD

9.税收优惠政策中，下列哪一项属于免税？（）

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.企业所得税前扣除的广告费

C.企业所得税前扣除的业务招待费

D.企业所得税前扣除的利息费用

答案：A

10.税收筹划的目的是（）。

A.减少税收负担

B.避免税收违法

C.提高经济效益

D.以上都是

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的主体只能是税务机关和纳税人。（）

答案：×

2.税收强制执行措施包括限制人身自由。（）

答案：×

3.企业所得税的税率为25%。（）

答案：√

4.个人所得税的税率分为9级。（）

答案：√

5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

答案：√

6.消费税的征税对象包括烟、酒、化妆品。（）

答案：√

7.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在应缴纳增值税。（）

答案：√

8.税收征收管理法的立法目的是加强税收征收管理。（）

答案：×

9.税收优惠政策中，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。（）

答案：√

10.税收筹划的目的是减少税收负担。（）

答案：×

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收法律关系的要素。

答案：税收法律关系的要素包括主体、客体和内容。主体是指税收法律关