审计客观性要求与利益冲突防范.pdfVIP

第一部分第二讲：审计定义

1.2客观性

1120—个人的客观性

审计师必须有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益。

【释义】

利益是备受信赖的审计师与其职责相的职业或个人利益的

情况。这些职业或个人利益会影响审计师公正地履行职责。在不产生不道德

或不恰当行为的情形下也会发生利益。利益可造成不当表象，削弱

人们对审计师、审计活动以及整个审计职业的信心。利益更可

损害审计师个人客观履行其职责的能力。

客观性要求审计师在执行审计工作的时候要始终保持一种独立的个

人思考状态，不应掺杂个人感情或偏见，不受任何利益或他人观点所左右。

审计师在作出职业判断的时候，应该自己的意见判断，不因其他因素的影响

而作出重大的质量妥协。也不能把对其他事务的判断凌驾于对审计事务的判断之

上。在提交审计报告之前，应该对审计工作的结果进行，以评估是否存

在有违客观性的情况或内容。

如果审计师能在一种自由、不受外界影响的环境中工作，可以认为，他们

是独立的，这将有助于审计师去做出公正的、不偏不倚的判断意见。这一点

要通过组织的状况和客观性来获得。

，审计师必须有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益。

《》要求首席审计执行官通过以下多种方式来因应：

（1）在分配工作任务时，应当避免潜在的或实际出现的利益和偏见，并定

期获取有关这方面的信息

（2）在可行的情况下，对审计师被指派的工作进行定期轮换。

这里需要注意的是，利益并不一定会产生不道德或不恰当行为，但即

使那样，也必须去避免。

【小结】

客观性一般是指个人的属性。在《职业道德规范》上也有具体要求。

【典型习题】

1、审计师开展以下哪项工作最有可能与《》中的有关客观性的规定相

？

A．风险管理专家；

B．产品开发团队；

C．道德倡导者；

D．外部审计联络。

Part1Lecture2:DefinitionofInternal

Audit

1.2Objectivity

1120—alObjectivity

Internalauditorsmustbefairandimpartialandavoidanyconflictsofinterest.

【释义】

Aconflictofinterestisasituationinwhichatrustedinternalauditorfacesprofessionalor

alintereststhatconflictwithhisorherresponsibilities.Theseprofessionaloralinterests

mayinterferewiththeimpartialpe