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企业内部审计管理办法（2024版）

第一章总则

第一条目的与依据

为规范企业内部审计工作，健全内部监督机制，提升企业治理水平和风险管控能力，保障企业健康、可持续发展，依据国家相关法律法规及公司章程，结合企业实际情况，特制定本办法。

第二条定义

本办法所称内部审计，是指企业内部审计机构及人员依据国家法律法规、企业规章制度和公认的审计准则，对企业及所属单位的经营活动、内部控制、风险管理的适当性、合法性和有效性进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进企业目标实现的活动。

第三条适用范围

本办法适用于企业及所属各级全资、控股子公司（以下统称“各单位”）的内部审计工作。企业参股公司可参照执行，或根据股权比例及章程约定确定是否纳入审计范围。

第四条基本原则

内部审计工作应遵循以下基本原则：

（一）独立性原则：内部审计机构和人员应保持组织上、工作上和精神上的独立性，不受其他部门或个人的不当干预。

（二）客观性原则：审计人员应基于事实，客观公正地开展审计工作，以充分、适当的审计证据为依据形成审计结论。

（三）公正性原则：审计行为和审计结果应公平正直，不偏袒任何一方。

（四）专业胜任原则：审计人员应具备必要的专业知识、技能和经验，能够胜任审计工作。

（五）必威体育官网网址性原则：审计人员应对在审计过程中知悉的企业商业秘密、敏感信息予以严格必威体育官网网址。

第二章内部审计机构与人员

第五条机构设置

企业设立独立的内部审计部门（以下简称“审计部”），作为内部审计工作的归口管理部门。审计部直接向企业董事会（或其下设的审计委员会）和主要负责人报告工作。各所属单位可根据规模和管理需要设立相应的内部审计岗位或配备专职/兼职审计人员，并接受企业审计部的业务指导和监督。

第六条审计人员

（一）审计人员应具备与审计工作相适应的专业知识、业务能力和职业道德水平。企业应建立审计人员准入、培训、考核和晋升机制，鼓励审计人员考取相关专业资格证书，不断提升专业素养。

（二）审计人员办理审计事项时，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当主动申请回避。是否回避由审计部负责人决定。

（三）审计人员应恪守职业道德，廉洁自律，忠于职守，坚持原则，客观公正地开展工作。

第三章审计范围与职责权限

第七条审计范围

内部审计的范围包括但不限于：

（一）企业发展战略、经营决策的制定与执行情况；

（二）财务收支、预算执行及其他经济活动的真实性、合法性和效益性；

（三）内部控制制度的健全性、有效性；

（四）风险管理体系的构建与运行情况；

（五）工程项目、重大投资、并购重组等重要经济活动；

（六）重要岗位人员的经济责任履行情况；

（七）信息系统的安全性、可靠性及数据完整性；

（八）法律法规、行业规范及企业内部规章制度的遵循情况；

（九）董事会或管理层交办的其他审计事项。

第八条审计职责

（一）制定年度及专项审计工作计划并组织实施；

（二）对本办法第七条所列范围进行审计监督和评价；

（三）针对审计过程中发现的问题，提出改进建议和处理意见；

（四）跟踪检查审计整改措施的落实情况；

（五）开展内部控制和风险管理的咨询服务；

（六）负责企业内部审计档案的管理；

（七）加强与外部审计的沟通与协调。

第九条审计权限

为保证审计工作的顺利开展，审计部及审计人员在履行职责时，有权：

（一）要求被审计单位按时提供与审计事项相关的文件、资料、财务数据、电子文档及其他必要信息，并对其真实性、完整性作出承诺；

（二）参加或列席被审计单位与审计事项相关的会议；

（三）检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、合同、会议纪要等各类文件资料和资产；

（四）就审计事项向有关单位和个人进行调查、询问，获取相关证明材料；

（五）对被审计单位可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表等重要资料的行为，经企业主要负责人批准，有权予以暂时封存；

（六）对审计发现的违规违纪行为，有权提出纠正、处理的意见和建议；

（七）对审计工作中取得的信息和资料，非经授权不得泄露。

第四章审计工作程序

第十条审计计划

审计部应根据企业发展战略、年度经营目标、风险评估结果及管理层关注重点，编制年度审计工作计划，报董事会（或审计委员会）批准后实施。年度审计计划可根据实际情况进行动态调整。

第十一条审计实施

（一）审计立项：根据批准的审计计划或管理层临时交办任务，确定审计项目，成立审计组，指定审计组长。

（二）审计准备：审计组开展审前调查，了解被审计单位基本情况，评估审计风险，制定详细的审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法、步骤和时间安排。审计方案经审计部负责人批准后执行。

（三）审计通知：审计组在实施审计前，一般应向被审计单位送达审计通知书，明确审计目的、范围、时间、审计组成员及需要配合的事项。特殊情况下，经批准可实施突击审计。

（四）现场审计：