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高频精选：税务公务员真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的计税依据是？

A.销售额

B.利润额

C.成本额

D.营业额

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列属于流转税的是？

A.房产税

B.印花税

C.增值税

D.契税

5.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

6.个人所得税的纳税义务人不包括？

A.个体工商户

B.合伙企业合伙人

C.一人有限责任公司

D.在中国境内有住所的个人

7.消费税的纳税环节一般是？

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

8.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

9.税收法律关系的主体包括？

A.征税主体和纳税主体

B.国家和纳税人

C.税务机关和纳税人

D.财政机关和纳税人

10.下列不属于税收优惠形式的是？

A.减税

B.免税

C.加税

D.退税

答案：1.B2.A3.C4.C5.A6.C7.A8.D9.A10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督管理

D.促进公平

2.下列属于税收实体法的有？

A.企业所得税法

B.税收征管法

C.个人所得税法

D.增值税暂行条例

3.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

4.税务检查的方法包括？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

5.税收与其他财政收入形式相比，具有的特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

6.增值税一般纳税人的认定标准有？

A.年应税销售额超过规定标准

B.会计核算健全

C.有固定经营场所

D.能提供准确税务资料

7.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

8.消费税的征税范围包括？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

9.税务代理的业务范围包括？

A.税务登记

B.纳税申报

C.建账建制

D.税务咨询

10.税收法律责任的形式有？

A.行政责任

B.刑事责任

C.民事责任

D.经济责任

答案：1.ABC2.ACD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.AB

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.税收优惠都是国家主动给予纳税人的。（）

5.税务机关可以对纳税人的所有账户进行检查。（）

6.个人转让著作权免征增值税。（）

7.消费税属于中央税。（）

8.纳税期限就是纳税义务发生时间。（）

9.在我国，税收立法权主要集中在中央。（）

10.税务行政复议是行政诉讼的必经程序。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

组织财政收入，调节经济，监督经济活动，促进公平分配等。

2.增值税的视同销售行为有哪些？

将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外等。

3.企业所得税的收入总额包括哪些？

销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。

4.简述税务行政处罚的原则。

法定原则、公正公开原则、以事实为依据原则、过罚相当原则、处罚与教育相结合原则、监督制约原则。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管以提高税收收入质量？

加强税源监控，规范纳税申报，强化税务检查，提升征管信息化水平等。

2.税收政策对企业创新有何影响？

优惠政策可降低创新成本，激励企业加大研发投入，促进创新成果转化等。

3.怎样优化纳税服务？

简化办税流程，提供多元化办税渠道，加强咨询辅导等。

4.税收与经济发展的关系是怎样的？

税收影响经济结构和资源配置，经济发展水平决定税收规模，二者相互