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2025年第2章货币资金练习题及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各小题，只有一个符合题意的选项，请将正确选项的字母填在题后的括号内。每小题1分，共10分）

1.下列各项中，不属于企业货币资金的是（）。

A.库存现金

B.银行存款

C.交易性金融资产

D.其他货币资金

2.企业从银行提取现金，正确的会计分录是（）。

A.借记“库存现金”，贷记“银行存款”

B.借记“银行存款”，贷记“库存现金”

C.借记“管理费用”，贷记“库存现金”

D.借记“库存现金”，贷记“管理费用”

3.企业用现金支付职工工资，正确的会计分录是（）。

A.借记“应付职工薪酬”，贷记“库存现金”

B.借记“库存现金”，贷记“应付职工薪酬”

C.借记“管理费用”，贷记“库存现金”

D.借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”

4.企业将款项存入银行，正确的会计分录是（）。

A.借记“库存现金”，贷记“银行存款”

B.借记“银行存款”，贷记“库存现金”

C.借记“银行存款”，贷记“管理费用”

D.借记“管理费用”，贷记“银行存款”

5.银行存款余额调节表中，企业已收、银行未收的款项，在调节后的余额中体现为（）。

A.调增企业账面余额

B.调减企业账面余额

C.调增银行对账单余额

D.调减银行对账单余额

6.为了加强对库存现金的管理，企业现金盘点后，如发现溢余，在未查明原因前，应作的会计处理是（）。

A.借记“库存现金”，贷记“营业外收入”

B.借记“库存现金”，贷记“待处理财产损溢”

C.借记“管理费用”，贷记“库存现金”

D.借记“营业外支出”，贷记“库存现金”

7.为了加强对库存现金的管理，企业现金盘点后，如发现短缺，在未查明原因前，应作的会计处理是（）。

A.借记“管理费用”，贷记“库存现金”

B.借记“营业外支出”，贷记“库存现金”

C.借记“待处理财产损溢”，贷记“库存现金”

D.借记“其他应收款”，贷记“库存现金”

8.企业办理银行结算时，支付手续费，正确的会计分录是（）。

A.借记“管理费用”，贷记“银行存款”

B.借记“财务费用”，贷记“银行存款”

C.借记“销售费用”，贷记“银行存款”

D.借记“银行存款”，贷记“财务费用”

9.下列关于企业内部控制现金收支的说法中，不正确的是（）。

A.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

B.企业应当限制现金的使用范围，一般只能用于支付职工工资、津贴

C.企业应当对库存现金进行定期盘点，确保账实相符

D.企业应当建立健全银行存款管理制度，定期核对银行存款账目

10.企业收到投资者投入的货币资金，款项已存入银行，正确的会计分录是（）。

A.借记“银行存款”，贷记“实收资本”

B.借记“库存现金”，贷记“实收资本”

C.借记“固定资产”，贷记“实收资本”

D.借记“银行存款”，贷记“资本公积”

二、判断题（请将你认为正确的题目打“√”，错误的题目打“×”。每小题1分，共10分）

1.货币资金是企业流动资产的重要组成部分，具有流动性强、价值稳定性高的特点。（）

2.企业内部转账结算使用的支票、汇票等，也属于货币资金的范畴。（）

3.企业购买办公用品一批，用现金支付，应借记“管理费用”，贷记“库存现金”。（）

4.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（）

5.企业库存现金的限额由企业自行决定，一般不得超过3万元。（）

6.企业将库存现金存入银行时，应借记“银行存款”，贷记“库存现金”。（）

7.企业从银行提取现金，账务处理是借记“库存现金”，贷记“银行存款”。（）

8.企业报销职工报销的差旅费，用现金支付，应借记“管理费用”，贷记“库存现金”。（）

9.企业办理银行存款利息收入，应借记“银行存款”，贷记“财务费用”。（）

10.企业内部控制制度要求，企业不得将货币资金以个人名义存储。（）

三、简答题（每小题5分，共15分）

1.简述企业取得货币资金的主要途径。

2.简述企业支付货币资金的主要方式。

3.简述企业加强货币资金内部控制的主要措施。

四、业务题（每小题1